Налоговый период по НДФЛ

Налоговый период по уплате ндфл налоговым агентом

Налоговый период по НДФЛ

Перечисление денежных средств в счет уплаты НДФЛ налоговым агентом в авансовом порядке, то есть до даты фактического получения налогоплательщиком Поэтому данный суд учел, что на начало спорного периода у налогового агента имелась переплата по НДФЛ.

Налоговый период в платежном поручении 2018-2019 годов заполняется при перечислении налогов и взносов (авансовых платежей по ним).

Налоговая база по НДФЛ определяется налоговыми агентами отдельно по каждому виду Доходы, полученные от других налоговых агентов, не учитываются, как и суммы налога *** Обратите внимание! Порядок исчисления и уплаты НДФЛ: порядок уплаты НДФЛ и как определяется.

Налоговый агент по НДФЛ в данном контексте это — российские организации Расчет сумм налога производится налоговыми агентами нарастающим итогом с начала налогового периода по итогам Уплата налога за счет средств налоговых агентов не допускается.

Заполняем налоговую декларацию (форма 3-НДФЛ). Налоговые агенты — это лица, на которых возложена обязанность по исчислению Налоговым периодом признается календарный год.

Сумма налога исчисляется по итогам налогового периода применительно ко всем доходам налогоплательщика, дата получения которых относится к соответствующему периоду. Перечисление должно осуществляться за счет физлиц, но никак не работодателя.

Агент ― это тот, на ком лежит обязанность по начислению, удержанию и уплате налогов государству. Объект налогообложения НДФЛ (налоговая база). Годовая отчетность налоговых агентов по НДФЛ. КБК НДФЛ 2019 для юридических лиц по штрафам.

Общие положения об уплате НДФЛ в 2019 году.

Как вернуть проценты по ипотеке: инструкция по возврату НДФЛ

Согласно нормам Налогового кодекса отчетные периоды по НДФЛ не установлены. 23 НК, регулирующая правила исчисления и уплаты НДФЛ Его можно получать как по окончании налогового периода, так и в течение налогового периода через работодателя. показатель налогового периода (поле 107); КБК (поле 104). НДФЛ уплачивается не позже 15 июля того года, что следует за отчетным периодом.

Чтобы уточнить платеж, налоговый агент должен подать в инспекцию по месту КБК НДФЛ 2019: что важно знать. Налоговым периодом для целей Главы 32 установлен один календарный год. Ответственность за нарушение сроков уплаты НДФЛ.

Как выполняется обязанность налогового агента по уплате НДФЛ.

Срок уплаты — не позднее того дня, когда он получил Физическое лицо самостоятельно подает на возврат в ФНС, или работодатель учитывает удержания в отчетном налоговом периоде.

По нормам Налогового кодекса стандартный налоговый вычет по НДФЛ предоставляется на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет. Налоговым периодом по НДФЛ является календарный год (ст. 216 НК РФ). Налоговый агент по НДФЛ: кто это, какой правовой статус имеет.

Данной платежкой налоговый агент перечисляет НДФЛ с зарплаты сотрудников. статус плательщика (поле 101); показатель налогового периода (поле 107); КБК (поле 104). Налоговый период (промежуток времени для уплаты налогов, в его конце) — год. Так же положениями Налогового кодекса предусмотрена обязанность налоговых агентов по перечислению НДФЛ в бюджет.

Если же Вы является налоговым агентом по НДС, то Вам следует написать 02.

При этом форма сообщения может быть произвольной. Далее финансисты напоминают об обязанностях налоговых агентов, касающихся уплаты удержанного налога в бюджет.

На момент перечисления НДФЛ в учете у налогоплательщика заработная плата за период должна быть уже Неправомерным же является уплата налога именно до формирования налоговой базы.

Налоговый агент (работодатель) исчисляет НДФЛ по этой ставке нарастающим итогом в течение отчетного периода, которым является Начиная с 2019 г. законодатель установил, что НДФЛ исчисляется налоговым агентом на момент получения выплаты налогоплательщиком.

В этом случае организация не признается налоговым агентом.

Расчет НДФЛ производится налоговыми агентами в соответствии со статьей 224 Налогового Кодекса с учетом всех особенностей, предусмотренных положениями 23 главы НК РФ.

Общая сумма налога исчисляется по итогам налогового периода применительно ко всем доходам налогоплательщика, дата Сумма налога менее 50 копеек отбрасывается, а 50 копеек и более округляются до полного рубля.

Исчисление и уплата НДФЛ налоговыми агентами

Сдачи квартиры в аренду без уплаты налогов, насколько легальна данная процедура или как правильно поступить в данной ситуации До середины июля арендодателям в обязательном порядке необходимо будет уплатить НДФЛ за все годы сдачи недвижимости в аренду. Налоговые декларации необходимо представлять в налоговый орган по месту своего учета (месту жительства).

Налоговые агенты, имеющие обособленные подразделения, обязаны перечислять исчисленные и удержанные суммы налога в бюджет как по месту своего нахождения, так и по месту нахождения каждого своего обособленного подразделения.

Кто является налогоплательщиками, какие доходы считаются объектами налогообложения, каковы по НДФЛ сроки уплаты, рассмотрим в представленной статье. Кто называется налоговым агентом в области подоходного налога — обозначено в стат. Но рассчитываются с бюджетом они по отдельным правилам.

Кто является налоговым агентом по НДФЛ прописано в Налоговом Кодексе РФ.

  1. Налоговый период по НДФЛ.
  2. Новости
  3. Уплата НДФЛ, налог на доходы физических
  4. Налоговый агент по НДФЛ.
  5. Код следующий: Вид выплаты.
  6. Кто является налоговым агентом по НДФЛ.
  7. Порядок и сроки уплаты НДФЛ в 2014 году
  8. Где в налоговой декларации указан доход
  9. Сроки уплаты НДФЛ для налоговых агентов

Налоговый агент о невозможности удержания НДФЛ по итогам налогового периода обязан не позднее 1 марта следующего года письменно сообщить в инспекцию (п. 14 ст. 226.1 НК РФ). По НДФЛ сроки уплаты регламентируются Налоговым кодексом РФ.

Работодатель — это налоговый агент, исчисляющий и удерживающий с работника НДФЛ, после чего перечисляющий налог в бюджет. Налоговым периодом по НДФЛ является календарный год.

При возникновении просрочки по уплате НДФЛ, налоговые органы начисляют пеню, ежедневный процент по которой составляет 1/360 ставки Обратите внимание, что при уплате НДФЛ в назначении платежа обязательно следует указывать период уплаты.

Тот факт, что организация — налоговый агент перечислила в бюджет НДФЛ с заработной платы работников до даты ее фактической выплаты, не образует состава правонарушения, установленного ст. 123 НК РФ.

Какой налоговый период по подоходному налогу с физических лиц? Исчисляют его в процентах от совокупного дохода физических лиц за вычетом документально подтверждённых расходов, в соответствии с действующим законодательством. В договор нельзя включать условие об уплате НДФЛ за счет НДФЛ — Налог на доходы физических лиц.

Контролируемые иностранные компании (КИК)

Таким образом, у налогового органа отсутствовали правовые основания по взысканию с налогоплательщика в Как следует из требования об уплате налога за налогоплательщиком числится задолженность по НДФЛ за 2015г. в размере 80 831,76 руб.

Обязанность по перечислению НДФЛ в бюджет возложена на самих налогоплательщиков и в некоторых случаях на Организации и ИП, исполняющие функции налоговых агентов, должны исчислить НДФЛ, удержать налог и перечислить его в бюджет. Сроки уплаты НДФЛ — что это такое и кто такие налоговые агенты.

Чтобы удостоверить налогового агента в том, что претендент на возврат НДФЛ за проценты действительно их выплатит, существует справка об их уплате. Налоговые агенты определяют этот период на дату получения дохода физическим лицом.

Налоговые агенты перечисляют налог по месту своего нахождения и по месту нахождения каждого своего подразделения не позднее дня Форма налоговой декларации и Порядок ее заполнения утверждены Приказом ФНС РФ от 10.11.2011 N ММВ-7-3/760 @ (форма 3-НДФЛ). Срок уплаты НДФЛ — до 15 июля года, следующего за истекшим налоговым периодом. Доходы физических лиц — неналоговых резидентов РФ.

Занижение налоговой базы по налогу на прибыль в отчетном периоде. Налоговым периодом по налогу на доходы физических лиц признается календарный год. Амнистия по налоговым долгам начнет действовать по долгам Появляется неясность касательно доходов, полученных в период с 1 января 2019 года до 1 января В этом случае тоже образовывается доход, по которому обязательна уплата НДФЛ.

Исчисление НДФЛ налоговыми агентами (статья 226 НК РФ).

При расчете суммы налоговой службой в качестве облагаемой базы может применяться Для граждан это обязательства по уплате НДФЛ (налога на доходы физических лиц). Актуально на: 9 декабря 2015 г.

Налоговый период по НДФЛ. Общество, являясь налоговым агентом по уплате НДФЛ, ежемесячно перечисляет в бюджет не точную сумму налога, удержанную с Однако в соответствии с пп.

Налоговые агенты могут путаться в сроках перечисления НДФЛ с разных выплат физлицам, забывая о запрете на досрочное перечисление налога и начисление пеней за просрочку.

Порядок и сроки уплаты НДФЛ налоговыми агентами

Особенности исчисления и уплаты НДФЛ налоговыми агентами определены статьей 226 НК РФ.

Как вернуть подоходный налог — разбор понятия «налоговый вычет» как сэкономить родителям как вернуть деньги с лечения и обучения подробное описание использования имущественного вычета на покупку квартиры. Все работающие россияне уплачивают НДФЛ с полученной зарплаты.

Удержанный с сотрудника НДФЛ работодатель должен перечислять в бюджет налогового органа, в котором он состоит на учёте.

Как правильно заполнить поле 107 «Налоговый период»? НДФЛ — налог на доходы физических лиц, которые платят государству работающие раздел 1 «Сведения о суммах налога, подлежащих уплате (доплате) в бюджет/возврату из бюджета» Обратите внимание! Этот вид сборов выплачивается из общей суммы всех доходов физлица, называемого основным налогоплательщиком (ОН).

Объектом налогообложения по налогу на доходы физических лиц является любой доход, полученный физическим лицом за налоговый период. По общему правилу налоговый агент перечисляет НДФЛ в налоговый орган по месту учета не позднее первого рабочего дня, следующего за днем выплаты этих доходов физическому лицу.

НДФЛ можно назвать одним из основных налогов, за счет которого пополняется федеральный бюджет. В их числе вычет при возврате аванса, вычет налога, уплаченного налоговым агентом, например, при аренде муниципальной собственности, и др.

Исчисленный в декларации налог к уплате необходимо уплатить не позднее 15.07.2019. НДФЛ — это подоходный налог, который начисляется по ставке 13%. Кочерженко Анна Евгеньевна, консультант по вопросам бухгалтерского учета и Мы рассмотрели наиболее распространенные случаи, при которых хозяйствующий субъект становится налоговым агентом по НДФЛ.

Налоговые агенты должны вести учет доходов, полученных от них физическими лицами в налоговом периоде, исчисленных и удержанных сумм НДФЛ. Теперь в Налоговый Кодекс приняты поправки, согласно которым налоговый агент не уплачивает штраф, если он произвел своевременный по уплате налога отсутствует.

Некоторые эксперты опасаются, что налоговая инспекция может заблокировать расчетный счет компании, если не увидит расчета по форме 6-НДФЛ (п. 3.2 ст. 76 НК РФ). Начисленную сумму налога удерживают из зарплаты до того или непосредственно в момент передачи денежных средств работнику.

Уплата НДФЛ в большинстве случаев осуществляется налоговым агентом — в этом качестве чаще всего выступают работодатели (юридические лица и индивидуальные предприниматели).

Особенности исчисления НДС по экспортно-импортным операциям. Деньги на выплату дохода получены налоговым агентом в банке (например, на заработную плату).

При начислении и уплате подоходного налога налогоплательщики обязаны Периодичность отчетности по начисленному НДФЛ. Основным налоговым последствием продажи квартиры является уплата в бюджет НДФЛ. Если налоговый агент не может удержать НДФЛ с дохода, то он обязан сообщить об этом налоговому органу и налогоплательщику до 1 марта года, следующего за истекшим периодом.

Сроки уплаты НДФЛ в 2019 году: таблица для юридических

По доходам, заявленным в декларации по форме 3-НДФЛ.

Налоговый период — это период, по итогам которого должна быть определена налоговая база и исчислена сумма налога, подлежащая уплате (п. 1 ст. 55 НК РФ). Кроме того, с января 2019 г. изменился налог на имущество юридических лиц и иных организаций.

Основные обязанности налогоплательщиков установлены статьей 23 Налогового кодекса РФ. Кому нужно подавать налоговую декларацию 3-НДФЛ.

Источник: http://unsanitaryl.gq/4926-nalogovyy-period-po-uplate-ndfl-nalogovym-agentom

Ндфл — налог на доходы физических лиц: понятие, сроки уплаты

Налоговый период по НДФЛ

В этой статье я постараюсь подробно рассказать о налоге с доходов физических лиц, порядке и сроках его уплаты, получении вычета по этому налогу с дохода от продажи и покупки имущества физ. лицом.

Понятие и элементы налога

Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) — это налог с полученного физическим лицом дохода. Доходы могут быть денежными и натуральными.

По правилам статьи 207 НК налогоплательщиками налога на доходы физических лиц признаются физические лица:

  • Налоговые резиденты Российской Федерации — физические лица, фактически находящиеся в Российской Федерации не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев. Период нахождения физического лица в Российской Федерации не прерывается на периоды его выезда за пределы Российской Федерации для краткосрочного (менее шести месяцев) лечения или обучения;
  • Лица, не являющиеся налоговыми резидентами (налоговые нерезиденты), но получающие доходы от источников в Российской Федерации.

Статьей 217 Налогового кодекса предусмотрены льготы в виде перечня доходов, не подлежащих налогообложению налогом на доходы физических лиц:

  1. Государственные пособия (за исключением пособий по временной нетрудоспособности).

  2. Государственные пенсии.

  3. Компенсационные выплаты, производимые по некоторым основаниям (в связи с возмещением вреда, причиненного увечьем или иным повреждением здоровья; увольнением работников; гибелью военнослужащих или государственных служащих при исполнении ими своих служебных обязанностей и др.).

  4. Вознаграждения донорам за сданную кровь, материнское молоко.

  5. Алименты.

  6. Стипендии.

  7. Доходы, полученные в виде подарков от организаций и индивидуальных предпринимателей, призов, материальной помощи от работодателей, в сумме, не превышающей 4 000 рублей за налоговый период, и др.

Объект налогообложения НДФЛ (налоговая база)

Объектом налогообложения по налогу на доходы физических лиц является любой доход, полученный физическим лицом за налоговый период. Объекты налогообложения можно разделить по следующим основаниям:

1. По виду дохода:

  1. Доход в денежной форме;

  2. Доход в натуральной форме:

    • в виде полученных товаров (работ, услуг, иного имущества) на безвозмездной основе или с частичной оплатой. Доход определяется как стоимость этих товаров (работ, услуг), иного имущества;
    • оплата (полностью или частично) товаров (работ, услуг, имущественных прав) в интересах налогоплательщика организациями или индивидуальными предпринимателями;
    • оплата труда в натуральной форме;
  3. Доход в виде материальной выгоды:

    • экономия на процентах за пользование налогоплательщиком заемными (кредитными) средствами, полученными от организаций или индивидуальных предпринимателей (за исключением материальной выгоды, полученной в связи с операциями с банковскими картами в течение беспроцентного периода, и материальной выгоды, полученной от экономии на процентах за пользование заемными (кредитными) средствами на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них);
    • материальная выгода, полученная от приобретения товаров (работ, услуг) в соответствии с гражданско-правовыми договорами, если продавцами (подрядчиками и т.п.) выступили лица, являющиеся взаимозависимыми по отношению к налогоплательщику;
    • материальная выгода, полученная от приобретения ценных бумаг.

2. По происхождению дохода:

  • доходы от источников в Российской Федерации (дивиденды, полученные от российской организации; доходы от реализации недвижимого имущества, находящегося в Российской Федерации; заработная плата, полученная за выполнение трудовых обязанностей в Российской Федерации; пенсии, пособия, стипендии, полученные в соответствии с российским законодательством, и др.);
  • доходы от источников за пределами Российской Федерации (дивиденды, полученные от иностранной организации; доходы от реализации недвижимого имущества, находящегося за пределами Российской Федерации; заработная плата, полученная за выполнение трудовых обязанностей за пределами Российской Федерации; пенсии, пособия, стипендии, полученные в соответствии с законодательством иностранных государств, и др.).

3. По статусу налогоплательщиков:

  • для налоговых резидентов — доход от источников в Российской Федерации и (или) от источников за пределами Российской Федерации;
  • для налоговых нерезидентов — от источников в Российской Федерации.

4. По времени обладания имуществом

  • менее 3 лет;
  • 3 года и более.

Может ли рассматриваться в качестве объекта налогообложения по НДФЛ сумма израсходованных на приобретение имущества денежных средств?

Верховный Суд РФ в своем обзоре судебной практики № 2 (2015) (утв. Президиумом Верховного Суда РФ 26.06.2015) разъяснил, что:

  • Приобретение налогоплательщиком в налогооблагаемом периоде имущества подтверждает лишь то, что налогоплательщиком в этом периоде понесены расходы на его приобретение. Факт расходования денежных средств в налоговом периоде не подтверждает получения в этом же периоде дохода, облагаемого НДФЛ, в сумме, равной израсходованным средствам. Таким образом, сумма израсходованных налогоплательщиком на приобретение имущества денежных средств не может рассматриваться в качестве объекта налогообложения по налогу на доходы физических лиц.
  • Получение физическим лицом доходов, облагаемых НДФЛ, должен доказать налоговый орган в силу принципа добросовестности налогоплательщика, презумпции его невиновности (п. 6 ст. 108 НК РФ).

Налоговый период по НДФЛ

Налоговым периодом признается календарный год.

Сроки подачи налоговой декларации и уплаты налога

Для налога на доходы физических лиц предусмотрено два способа расчета и уплаты налога:

  1. У источника выплат. Этот способ в основном применяется при уплате налогов с заработной платы, где работодатели физического лица выступают налоговыми агентами.

    У таких лиц обязанности подавать декларацию и уплачивать налог нет — за них это сделал их работодатель (налоговый агент). Они имеют право подать декларацию в добровольном порядке. Эта категория налогоплательщиков обязана подать декларацию только если захочет получить налоговый вычет.

  2. Декларационный.

    Этот способ применяется индивидуальными предпринимателями; нотариусами, занимающимися частной практикой; адвокатами, учредившими адвокатские кабинеты, и другими лицами, занимающимися частной практикой, а также другими категориями физических лиц по отдельным видам доходов, предусмотренных статьей 228 НК (например, с сумм, полученных от продажи имущества, от сдачи в аренду и др.).

    Указанные лица самостоятельно исчисляют суммы налога и обязаны представить в налоговую инспекцию по месту своей регистрации налоговую декларацию не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим календарным годом.

    Кроме этого, надо еще самому расчитать и до 15 июля уплатить налог на доходы физических лиц.

Общий порядок исчисления и уплаты НДФЛ с доходов от продажи имущества (пример)

Порядок расчета и уплаты налога

Физических лиц, которые в прошлом году получили доход от продажи имущества, налоговое законодательство России ставит в зависимость от срока нахождения проданного имущества в собственности и делит все доходы от продажи имущества (и, как следствие, — порядок исчисления и уплаты НДФЛ) на 2 категории:

  • имущество, которое находилось в собственности менее 3 лет;
  • имущество, которое находилось в собственности 3 года и более.

Важно: 3-летний срок надо считать с момента регистрации права собственности на имущество (за исключением имущества, полученного в наследство) и до момента утраты этого права (т.е. момента регистрации права собственности другого лица на это же имущество). Поэтому ниже я даю ответы на 2 вопроса (2 варианта).

Рассмотрим это правило на примерах. Как видно, в такой ситуации может быть 2 варианта.

Как получить отсрочку (рассрочку) по уплтае налогов

Источник: https://yuridicheskaya-konsultaciya.ru/nalogi/NDFL-nalog_na_dohodi_fizicheskih_lits.html

Как в отчетности указывать код налогового периода

Налоговый период по НДФЛ

Коды периодов налоговой отчетности — это специальная цифровая кодификация, которая позволяет быстро и безошибочно определить время, за которое сдана отчетная информация. Чиновники предусмотрели индивидуальные обозначения — специальную кодификацию или кодировку. В статье расскажем, как правильно определять коды при составлении фискальной отчетности.

КонсультантПлюс ПОПРОБУЙТЕ БЕСПЛАТНО

Получить доступ

Итак, для каждого вида фискального отчета чиновники предусмотрели индивидуальную кодификацию. Запомнить все значения сложно.

Именно поэтому бухгалтеры часто путаются, налоговый период 21 — это какой квартал или месяц? В зависимости от вида фискальной декларации один код может иметь несколько значений.

Но есть такие шифры, которые идентичны для нескольких видов деклараций. Разберемся в особенностях кодификации более подробно.

Основное назначение

Для обозначения конкретного отрезка времени, за который была составлена форма фискальной отчетности, предусмотрена специальная кодификация. Данный шифр представляет собой двузначное число, например, налоговый период: 22, 34, 50.

Такая кодификация является очень удобной группировкой отчетности по времени ее формирования. Например, этот шифр позволяет быстро определить, за какой отрезок времени налогоплательщик произвел расчет и исчислил налог в бюджет.

Для каждого вида или кода налоговой отчетности (КНД) предусмотрен индивидуальный порядок кодификации. Рассмотрим, как определяются шифры по основным видам отчетов в ФНС.

Категория и статус налогоплательщика не имеет значения для определения кодировки. То есть ФНС утверждает шифры индивидуально для каждой формы или бланка отчета, независимо от вида плательщика сборов, взносов и налогов. То есть данную кодировку применяют и юридические лица, и индивидуальные предприниматели, и частные практики и простые граждане.

Декларация по НДС

Актуальный бланк отчетности по НДС, как и порядок его заполнения, утвержден Приказом ФНС России от 29.10.2014 № ММВ-7-3/558@. Для кодификации используются двузначные числа, в которых первая цифра — 2, а вторая определяет номер квартала в хронологическом порядке. Например, код налогового периода 2 квартал 2019 для декларации по налогу на добавленную стоимость будет «22».

А налоговый период 24, это какой квартал? Для отчетности по налогу на добавленную стоимость этот шифр обозначает 4 квартал. Соответственно, налоговый период 23 — это какой квартал? Это третий квартал отчетного года.

Аналогичные правила установлены для фискальной отчетности, которую приходится сдавать ежеквартально. Например, при заполнении форм отчетности по водному налогу или ЕНВД указывайте аналогичные шифры. К примеру, налоговый период код 24 используйте для 4 квартала.

Налоговый период код 21 — что это в декларации по ЕНВД? Это отчет за первые три месяца года (1 кв.).

Отчеты по прибыли

Кодификация «прибыльной» отчетности несколько отличается от ежеквартальных форм. Так, декларация по прибыли заполняется нарастающим итогом с начала года.

Итак, определяйте шифры следующим образом:

  • за первый квартал указывайте «21»;
  • налоговый период код 31 — это отчет за 1 полугодие;
  • налоговый период 33 — это какой квартал? Это не квартал в прибыльной отчетности, это информация за первые 9 месяцев отчетного года;
  • налоговый период код 34 — годовая информация с января по декабрь.

Если компания сдает отчеты по прибыли ежемесячно, то в таком случае применяется совершенно другая кодификация. Например, 35 — это первый месяц года, 36 — второй, 37 — третий и так далее.

Ключевые правила заполнения отчетности по налогу на прибыль регламентированы в Приказе ФНС России от 19.10.2016 № ММВ-7-3/572@.

Налоговый период 50 используется в отчете, если компания находилась в стадии реорганизации или в стадии ликвидации. То есть шифр 50 используйте для отражения последнего фискального срока при реорганизации (ликвидации) организации.

Информация по консолидированной группе

Нередко информация по налогу на прибыль формируется не по одному отдельному субъекту, а сразу по нескольким компаниям или обособленным подразделениям. Такие объединения называют консолидированной группой.

Если отчет в ФНС предоставляет именно такая консолидированная группа, то в декларации по налогу на прибыль указывается специфическая кодировка:

  1. Значение «13» предусмотрено для обозначения фискальной информации, сформированной за 1 кв. года.
  2. Кодировка «14» — информация предоставлена консолидированной группой налогоплательщиков за первое полугодие.
  3. Обозначение «15» — отчет сформирован группой налогоплательщиков за первые девять месяцев (январь-сентябрь).
  4. Цифры «16» обозначают, что информация в декларации предоставлена за полный финансовый год с января по декабрь по консолидированной группе налогоплательщиков.

Зарплатные отчеты

Отчеты по заработной плате, страховым вносам и удержанным налогам также предусматривают индивидуальную кодировку.

Для отчета 6-НДФЛ предусмотрен отдельный отчетный период — код 90, который обозначает год перед реорганизацией и(или) ликвидацией отчитывающейся компании. Аналогичный шифр используйте для составления единого расчета по страховым взносам.

Общие значения для зарплатных отчетов:

  • налоговый период 21 — первые три месяца года: январь, февраль, март;
  • налоговый период 31 — 1 полугодие или первые 6 месяцев нарастающим итогом;
  • шифр 33 — 9 месяцев с начала года;
  • налоговый период 34 (это какой квартал?) — это полный календарный год, или 12 месяцев с января по декабрь.

Стоит отметить, что налоговый отчетный период 34 практически во всех типах отчетных форм в ФНС обозначает полный календарный год (январь-декабрь). Причем статус и категория налогоплательщика не играет никакой роли.

То есть шифр обязаны применять и организации (юридические лица), и индивидуальные предприниматели, а также и простые граждане при составлении декларации 3-НДФЛ и иных форм фискальных отчетов и деклараций.

Обратите внимание, что налоговый период 34 в декларации по транспортному налогу, по УСН, единому расчету по страховым взносам и так далее — везде год.

Шифры и коды в платежных поручениях

При подготовке платежных поручений на оплату фискальных обязательств в пользу ФНС используется совершенно другая кодировка. В платежке указывается десятизначный код формата: «ХХ.ХХ.

ГГГГ», где ХХ — это буквенное и числовое обозначение временного отрезка, за который налогоплательщик перечисляет транш в государственный бюджет, ГГГГ — это календарный год, за который осуществляется расчет по бюджетным платежам.

Например:

  • ежеквартальные расчеты — «КВ.0Х.2019».К примеру, оплата НДС за 3 квартал — «КВ.03.2019»;
  • ежемесячный платеж, например, за сентябрь, обозначается «МС.09.2019»;
  • оплата полугодовая: «ПЛ.01.2019» — за первое полугодие и «ПЛ.02.2019» — за второе;
  • оплата по итогам календарного года обозначается «ГД.00.2019».

Таблица кодировок

Как мы отметили выше, запомнить кодировки по каждой форме и виду фискальных деклараций и прочей отчетности довольно сложно. Ошибка при заполнении бланка может обойтись предприятию дорого. К примеру, бухгалтер укажет неверный код в отчете, следовательно, налоговики не зачтут сданные сведения и выставят штраф за несвоевременное предоставление информации.

Чтобы исключить ошибки при заполнении бланков и форм в ФНС, используйте профессиональную памятку, в которой представлены все актуальные кодировки по видам фискальных форм.

Все коды налоговых периодов по декларациям в таблице

Скачать таблицу основных кодов

Источник: https://ppt.ru/art/nalog/nalogoviy-period

Налогообложение физических лиц

Налоговый период по НДФЛ

Существенное значение при формировании налоговой базы подоходного налога имеют налоговые льготы (изъятия).

В России при определении налоговой базы учитываются налоговые вычеты (стандартные, социальные, имущественные и профессиональные), однако только в отношении тех доходов, которые облагаются по ставкам 13%. В отношении доходов, облагаемых по другим ставкам, налоговые вычеты не применяются.

В Великобритании также существуют налоговые вычеты, называемые личными скидками. Однако они значительно отличаются от налоговых вычетов в России. Личный минимум в размере 5035 ф. ст. в 2006/07 налоговом году предоставлялся каждому налогоплательщику, получающему трудовые доходы.

Его российский аналог — стандартный налоговый вычет, предоставляемый каждому налогоплательщику с учетом ограничения по ставке облагаемого дохода, в размере 400 руб. — имеет ряд существенных недостатков. Во-первых, необходимо отметить его смехотворно низкий уровень.

В развитых странах, в том числе и в рассматриваемой Великобритании, не облагаемый налогом минимум эквивалентен прожиточному минимуму в стране. Этот вытекает из принципа обложения налогом «чистого» дохода, т.е.

не должна облагаться сумма, необходимая (в минимальном размере) на поддержание жизнедеятельности граждан. В России же этого не наблюдается. В IV квартале 2007 г. величина прожиточного минимума для трудоспособного населения, по данным Росстата, составляла 4330 руб., т.е.

данная величина более чем в 10 раз превышает стандартный налоговый вычет в размере 400 руб., что свидетельствует о том, что принцип обложения чистого дохода не соблюдается.

Также при перерасчете личного минимума на рубли он составляет 19 470 руб. в месяц, что в почти в 49 раз больше стандартного вычета в России. Однако подобное сравнение без учета уровня жизни в обеих странах сложно назвать корректным. В 2003 г. доходы на душу населения в Великобритании составляли 17 890 долл. США (558 785 руб.), в России — 4690 долл. США (146 490 руб.).

Таким образом, доходы на душу населения в Великобритании превышают доходы российских граждан почти в 4 раза. В силу отсутствия данных о среднедушевых доходах в обеих странах за 2006 г. применим коэффициент 4 к стандартному вычету, который должен быть равен 4868 руб. в месяц, или 54 408 руб. в год. Данные расчеты относительно близки к уровню прожиточного минимума — 4330 руб.

для трудоспособного населения.

Многие экономисты при введении прогрессивной шкалы налогообложения предлагают не облагать налогом на доходы физических лиц совокупный годовой доход в размере, не превышающем 60 000 руб.

Эта цифра практически соответствует расчетам при сравнении налоговых вычетов в России и Великобритании с учетом разницы в уровне жизни.

В этом случае стандартный налоговый вычет в России будет находиться в полном соответствии со стандартами, принятыми для экономически развитых стран.

Во-вторых, у стандартного налогового вычета существует значительное ограничение: данный налоговый вычет прекращает предоставляться, когда доход налогоплательщика, исчисленный нарастающим итогом с начала налогового периода, превысит 20 000 руб.

И здесь можно сказать о некоторой особенности его исчисления: количество вычетов зависит не только от полученной суммы, но и от распределения дохода в течение года.

Получить основную сумму дохода предпочтительнее в конце года, тогда количество предоставленных за год вычетов будет больше, чем если бы большая часть дохода была получена в начале года.

Соответственно сумма налога, исчисленная за год с одной и той же суммы дохода, будет отличаться в зависимости от распределения дохода в течение налогового периода. В Великобритании нет подобной связи между суммой получения дохода и правом на вычет, что также выгодно отличает личный необлагаемый минимум от стандартного налогового вычета.

В-третьих, кроме того, что стандартный налоговый вычет в 400 руб. на порядок ниже прожиточного минимума по стране, он никоим образом не индексируется, оставаясь неизменным уже на протяжении ряда лет.

В то время как личный налоговый минимум в Великобритании автоматически пересматривается каждый финансовый год с учетом роста индекса розничных цен. Так, в 2007—2008 гг. личный минимум составляет 5225 ф. ст., а в 2008—2009 гг. будет составлять 5435 ф. ст.

Данный уровень личного минимума относится к лицам в возрасте до 65 лет.

Отметим, что в Великобритании основными вилами налоговых скидок являются личная скидка и семейная скидка. В свою очередь, личная скидка подразделяется на три вида: для лиц в возрасте до 65 лет, в возрасте от 65 до 74 лет, для лиц 75 лет и старше.

Соответственно с увеличением возраста налогоплательщика размер личной скидки значительно увеличивается. Существует ограничение налоговых скидок, связанных с возрастом (65—74 и 75 и старше), которое в 2007—2008 гг. установлено на уровне 20 900 ф. ст.

В России стандартные налоговые вычеты не различаются по возрасту налогоплательщика, однако существует выделение различных категорий налогоплательщиков, размер вычетов которых составляет 500 руб. и 3000 руб.

Это в основном льготные категории граждан (ветераны, инвалиды и другие лица). В отношении права на получение вычета в 500 руб. или 3000 руб. ограничений не предусмотрено.

Однако налоговое законодательство отмечает, что, если налогоплательщик имеет право на получение более одного из трех видов вычетов (400 руб., 500 руб. и 3000 руб.), предоставляется максимальный из них.

Также в НК РФ предусмотрено право на получение стандартного налогового вычета в размере 600 руб. в месяц на каждого ребенка. Предоставлению данного вида вычета прекращается при достижении получаемого налогоплательщиком дохода 40 000 руб.

Семейная скидка в Великобритании является своего рода льготой при вступлении в брак. Несмотря на то, что с 1970 г. в Англии совместное обложение доходов супругов отменено, семейная скидка существует.

То есть не состоящие в браке лица имеют право на личный необлагаемый минимум, а как только лицо вступает в брак, предоставляется уже семейная скидка. Семейная скидка подразделяется на два вида: для семейных пар в возрасте до 75 лет и в возрасте 75 лет и старше. При этом возраст лица устанавливается в конце налогового года.

При определении скидки налога для семейных пар берется возраст старшего из супругов. В российском налоговом законодательстве подобного вида вычетов не предусмотрено.

В налоговом законодательстве Великобритании существуют такие скидки, как необлагаемый минимум для вдов и скидка для слепых.

Кроме стандартных вычетов или скидок в налоговом законодательстве существуют постатейные налоговые льготы. К ним относятся возмещенные работодателям деловые расходы работника, благотворительные взносы, расходы на образование, пенсионные страховые взносы, взносы на страхование жизни, процентные платежи по ипотеке и личным ссудам, медицинские расходы.

Теоретические обоснования для вычитания этих статей из дохода различны. Вычет на возмещение деловых расходов объясняется тем, что доход вообще измеряется за минусом расходов, необходимых для получения этого дохода.

Так, налогоплательщики в Великобритании могут вычитать из трудовых доходов расходы на переезды по роду службы, текущие расходы на обслуживание и амортизацию собственного автомобиля, используемого для служебных целей, и другие. В России же при определении налоговой базы учитываются только совокупный доход.

Расходы же учитываются только в рамках профессионального налогового вычета для индивидуальных предпринимателей и частнопрактикующих лиц.

Вычет благотворительных взносов, расходов на образование, пенсионных и страховых взносов аргументируется тем, что они способствуют расширению общественно полезных видов деятельности.

Вычет медицинских расходов оправдывается тем, что они, во-первых, общественно полезны и, во-вторых, недобровольны и уменьшают налоговую платежеспособность физических лиц.

Так, НК РФ предусмотрен социальный налоговый вычет, объединяющий в себе взносы на благотворительные цели, расходы на образование, медицинские расходы, пенсионные страховые взносы и взносы на страхование жизни.

С 1 января 2008 г. вступили в силу изменения, внесенные в порядок предоставления данного вычета.

Теперь социальные налоговые вычеты на обучение, медицинское лечение, расходы по договорам негосударственного пенсионного обеспечения и по договорам добровольного пенсионного страхования предоставляются в размере фактически произведенных расходов, но в совокупности не более 100 000 руб. в налоговом периоде.

Исключением являются расходы на обучение детей налогоплательщика. Здесь сумма осталась прежней: в размере фактически произведенных расходов на это обучение, но не более 50 000 руб. на каждого ребенка в общей сумме на обоих родителей (опекуна или попечителя).

Затраты на дорогостоящее лечение также не нормируются.

Также если в одном налоговом периоде присутствуют затраты на обучение, медицинское лечение, расходы по договорам негосударственного пенсионного обеспечения и по договорам добровольного пенсионного страхования, то налогоплательщик самостоятельно выбирает, какие виды расходов и в каких суммах учитывать в пределах установленной максимальной величины. В Великобритании, однако, не предусмотрено ограничение на вычет из налоговой базы подобных видов постатейных льгот.

Вычет процентных платежей по ипотеке обосновывается стремлением стимулировать развитие частной жилищной собственности. Так, в рамках имущественного налогового вычета в соответствии с НК РФ налогоплательщик имеет право на исключение из налоговой базы сумм, израсходованных на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры.

В России, как и в Великобритании, нерезидент не имеет права на предоставление личных налоговых скидок (вычетов).

В России это происходит в силу того, что все доходы нерезидентов (за исключением доходов в виде дивидендов, полученных от российских организаций с 1 января 2008 г.) облагаются по ставке 30%.

А право на получение любого вида вычетов возникает лишь в отношении доходов, облагаемых по ставке 13%. Налоговым законодательством Великобритании предусмотрены некоторые льготы для определенного круга категорий налогоплательщиков-нерезидентов.

Необходимо отметить, что некоторые виды источников доходов исключаются из объекта налогообложения при исчислении подоходного налога. В развитых странах и в России государственные пенсии, пособия по безработице и прочие подобные выплаты исключаются из налоговой базы.

Налоговая ставка. В экономически развитых странах мира, в том числе и в Великобритании, применяется прогрессивная шкала налогообложения личных доходов.

Прогрессивная ставка подоходного налога имеет большое значение для экономики в соответствии с кейнсианским подходом, когда в качестве важнейшего стимула экономической деятельности рассматривается расширение платежеспособного спроса.

Исходя из данного подхода от налога освобождаются низкие доходы, а к средним и особенно высоким применяется прогрессивная шкала налогообложения.

Поскольку низкие и отчасти средние доходы быстро расходуются на потребление, освобождение от подоходного налога и использование низких ставок способствуют расширению платежеспособного спроса и соответственно стимулируют производство.

Более высокие доходы, значительная часть которых сберегается, тем самым оказывают ограниченное влияние на расширение платежеспособного спроса и стимулирование производства.

Следовательно, по мнению кейнсианцев, прогрессивное налогообложение доходов населения социально справедливо, так как способствует перераспределению доходов в пользу малоимущих слоев населения и финансированию государственных расходов, что в целом расширяет платежеспособный спрос и благоприятно влияет на развитие экономики.

Социальная справедливость применительно к налогообложению личных доходов трактуется по-разному. Наиболее распространены три подхода. Во-первых, налогоплательщики, находящиеся в равных условиях, т.е. имеющие равный доход, должны платить равный налог (принцип горизонтального равенства).

Во-вторых, налогоплательщик с большими доходами должен платить больше налогов (принцип вертикального равенства). В-третьих, еще один подход связан с вопросов распределения и перераспределения в процессе налогообложения личных доходов.

Налог считается справедливым (несправедливым), если степень неравенства в распределении доходов после вычета налога меньше (больше), чем до налогов.

Особенно популярен кейнсианский подход был до конца 70-х годов прошлого века. Кризисные процессы 70-х годов в развитых странах, особенно усиление инфляции, заметно ослабили теоретические и практические позиции кейнсианства.

В это время сторонники теории экономики предложения выступили с рекомендациями реформирования подоходного налогообложения в сторону его общего снижения и сглаживания прогрессивности.

Данные рекомендации обосновывались прежде всего ссылками на производственно-стимулирующий характер снижения налога на личные доходы, так как уменьшение более высоких его ставок побуждает наиболее богатые слои населения увеличивать сбережения и тем самым расширять базу инвестиционного финансирования.

Также сторонники экономики предложения доказывали и социально справедливый характер своих рекомендаций по снижению прогрессивности подоходного налога, поскольку это якобы освободит от чрезмерного налогообложения тех лиц, которые способны выполнять в рыночном хозяйстве наиболее важные и потому высокооплачиваемые функции.

Страницы: 1 2 3 4

Источник: https://isfic.info/phiz/osons55.htm

ПроступкамНет
Добавить комментарий