Штраф за неуплату налогов

информационный портал, освещающий основные вопросы на тему административного и гражданского права

Штраф за неуплату налогов

Оплата налогов — обязанность как юридических, так и физических лиц. Неуплата налогов в 2019: штраф, административная ответственность и уголовная — эти меры наказания регламентируются НК РФ. Наказание за уклонение от уплаты налога зависит от нескольких факторов, например, от суммы задолженности.

  1. Какие виды налогов оплачивают юридические и физические лица?
  2. Понятие о неуплате налогов и ответственность
  3. Ответственность за неуплату
  4. Возможна ли уголовная ответственность?

Какие виды налогов оплачивают юридические и физические лица?

Налогообложение населения отличается от уплаты налогов юридическими лицами. Как правило, физические лица оплачивают налоги на имущество и прибыль.

НДФЛ (налог на доходы физических лиц) платит работодатель, но этот сбор за сдачу помещения в аренду должен оплатить арендодатель. Таким образом, в некоторых случаях граждане могут оплачивать НДФЛ.

Среди других обязательных налогов, можно выделить:
 

  • транспортный;
  • земельный;
  • имущественный.

Каждый владелец недвижимости или другой собственности должен платить налоги на это имущество.

После обращения ФНС (Федеральная Налоговая Служба) за каждым гражданином закрепляется личный кабинет и счет, на который ежемесячно должны поступать платежи. Уведомления о начислении налогов приходят на почту по месту прописки.

Если гражданин не обращается в налоговую с соответствующим заявлением — письма приходить не будут, но от уплаты взносов он не освобождается.

Узнать о начислении задолженности перед ФНС можно в личном кабинете на сайте этого учреждения.

Что касается индивидуальных предпринимателей, то налоговая нагрузка на них больше. Каждый работодатель обязан уплачивать подоходный налог за каждого рабочего и в том числе за себя. Среди основных налогов, которые платят ООО, ИП и юридические лица можно выделить:
 

  • налог с доходов;
  • В зависимости от системы налогообложения сумма такого платежа может варьироваться. Множество небольших ИП и ООО выбирают упрошенную систему налогообложения (УСН), которая предусмотрена законом «О развитии малого и среднего бизнеса».

  • транспортный и земельный налог (оплачивается в том случае, когда бизнес располагает землей или автотранспортом); 
  • страховые взносы;
  • НДС и НДФЛ на каждого сотрудника предприятия, в том числе владельца.

Штраф за неуплату налогов в 2018 не поднимется, но контроль доходов юридических и физических лиц со стороны НС значительно ужесточится. Это обусловлено необходимостью регистрации всех торговых точек и приобретением кассовых аппаратов частными предпринимателями.

Понятие о неуплате налогов и ответственность

В Налоговом Кодексе РФ прописаны основное определение термина «неуплата налогов», которое включает: 

1. Внесение платежей не в полной сумме.

 

2. Отказ от внесения оплаты полностью.

 

3. Самостоятельный подсчет налогов, который приводит к задолженности.

 

4. Сдача отчетности позже назначенного срока.

 

5. Уменьшение базовых налогов.

 

Под базовыми подразумеваются те налоги, которыми облагаются все граждане. К таковым относится налоговая ставка на прибыль, в том числе сумма от сдачи квартиры физическим лицом.

Ответственность за неуплату

Каждый налог предусматривает определенные санкции по отношению к налогоплательщику. Уклонение от перечисления процента прибыли может повлечь за собой неприятные последствия:

• штрафы;• пени;

• административные и уголовные наказания;

• взыскания в судебном порядке.

Стоит отметить, что неуплата определенных налогов может привести к различным последствиям: 

1. Налог на прибыль.

Ответственность:
 

  • пеня 5% от суммы налога, через 180 дней после неуплаты — 30%, а с 181 каждый месяц будет начисляться сумма в размере 10% от задолженности;
  • штраф в размере 20% от задолженности.

Если налоговая получит доказательства об умышленной неуплате — на сумму задолженности будет начислен штраф в размере 40%.

2. Налог от сдачи квартиры в аренду.
Ответственность: все граждане, которые сдают квартиру в аренду обязаны регистрировать договора передачи квартиры во временное пользование. Согласно этому договору арендодатели обязаны платить в казну НДФЛ в размере 13%. При необходимости гражданин может запросить предоставление налогового вычета по этим взносам. 

3. Транспортный налог.

Налог на имущество физических лиц включает в себя и транспортный налог. Эти взносы оплачиваются ежемесячно при направлении письма из налоговой службы. На перечисление средств налогоплательщик имеет 1 год с даты получения уведомления.

Налогообложению подлежат лодки, морские, речные суда, грузовой транспорт, пассажирские средства передвижения, с/х техника и транспорт, который находится в розыске.

Ответственность: пеня, которая пропорциональна количеству просроченных дней, направление иска в суд о наложении ареста на имущество и транспорт.

 

4. Налог на землю.

 

Этот налог не имеет фиксированной ставки, варьируется в зависимости от региона страны. За каждый день после просрочки начисляется пеня, а также изымается штраф от 20 до 40% от суммы налога.

Если налогоплательщик получил уведомление о необходимости уплаты земельного сбора, но не стал переводить деньги в налоговую ВНС может рассчитывать эти действия как умышленное уклонение. Таким образом, на гражданина налоговая служба может подать в суд, но взыскать задолженность НС сможет только после решения судьи.

Все эти виды ответственности действуют как для юридических, так и для физических лиц. Схема, которая предусматривает закрытие бизнеса после 3-х лет от её создания и открытие новой также карается законом и предусматривает ответственность.

Возможна ли уголовная ответственность?

Начисление пени и штрафов относятся к административной ответственности, которая не приносит значительного ущерба для человека или компании. При этом, уклонение от неуплаты налогов карается законом, а именно статьей 198 УК РФ.

Эта ответственность наступает после начисления ФНС суммы задолженности свыше 600 тыс. рублей и в особо крупных размерах — свыше 3-х миллионов рублей. Законодательством предусмотрены штрафы за уклонение таких податей, а также лишение свободы от нескольких месяцев до трех лет.

При обнаружении правоохранительными органами других нарушений закона гражданином или компанией — срок лишение свободы может значительно увеличится до 7-10 лет.

Если уголовная ответственность наступает второй или третий раз, но в предыдущий раз решением суда было принято выплатить штраф, то в последующий суд может присудить лишение свободы.

Если лицо впервые нарушает закон о налогообложении и дело доходит до судебного разбирательства — оно может быть закрыто без суда в случае погашения всей задолженности. Такое решение ситуации возможно только если гражданин раньше не привлекался к уголовной ответственности и готов погасить долг.

В судебном разбирательстве также учитываются следующие смягчающие обстоятельства:
 

  • болезнь налогоплательщика;
  • нестандартные ситуации, которые привели к возникновению долга;
  • истечение срока давности по задолженности;
  • непреднамеренная неуплата (отсутствие предупреждения об оплате).

Стоит отметить, что ФНС достаточно быстро передает дела об уклонении от уплаты налогов, поэтому срок давности задолженности истекает в редких случаях. Со дня начисления штрафа срок давности составляет 3 года.

Источник: https://lawonline24.ru/publications/kakoj-shtraf-za-neuplatu-nalogov-v-2018-godu/

Какой предполагается штраф за неуплату налогов?

Штраф за неуплату налогов

Основная часть бюджета государства состоит из подоходного налога от предпринимателей и рабочих, поэтому если снижать количество налогов, то уровень бюджета будет опускаться, что чревато для развития страны.

Несмотря на это, не все граждане хотят отдавать государству часть своей прибыли, поэтому стараются разными способами уменьшить подоходный налог или избежать его полностью.

Действительно, это возможно несколькими способами, однако руководство страны также не заинтересовано в том, чтобы бюджет снижался, поэтому всячески предупреждает об ответственности за уклонение от налогов.

Налоговая ответственность

Пунктом 1 статьи 3 Налогового кодекса РФ установлено, что физическое и юридическое лицо обязано уплачивать установленные налоги и сборы. Неисполнение обязанностей по уплате налога является правонарушением, за которое установлена налоговая, административная и уголовная ответственность.

Указанные виды ответственности накладываются на разных субъектов: административная и уголовная – на должностных лиц организации (индивидуального предпринимателя), налоговая – на налогоплательщика в целом.

Поэтому принцип о невозможности повторного привлечения к ответственности за одно и то же деяние в случае с неуплатой налогов не работает, т.

К тому же, у каждого вида ответственности за неуплату налогов разные цели: у налоговой – компенсировать имущественный ущерб бюджетной системе, а у административной и уголовной – возместить вред, причиненный «неплательщиками» общественным отношениям.

Единственное, что объединяет указанные виды ответственности за нарушение норм налогового законодательства – это наличие у них общего события правонарушения: уклонение от уплаты налогов с организации или физического лица, либо неисполнение обязанностей налогового агента.

Следовательно, если должностное лицо организации (руководитель, главный бухгалтер, учредитель, менеджер) привлекается к уголовной ответственности, то для налоговых органов это не является препятствием по взысканию с организации налоговых санкций (штрафов) в соответствии с нормами НК.

Об этом прямо сказано в п. 4 ст.108 НК: привлечение организации к ответственности за совершение налогового правонарушения не освобождает ее должностных лиц при наличии соответствующих оснований от административной, уголовной или иной ответственности, предусмотренной законодательством.

Поэтому направляя в правоохранительные органы собранный на налогоплательщика-организацию «компромат», налоговый орган не станет приостанавливать действия по взысканию с данной организации суммы налогов, штрафов и пени, отраженные в решении о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения.

При этом привлечь индивидуального предпринимателя одновременно к налоговой и к уголовной ответственности невозможно, т.к.

в соответствии со статьей 9 НК, индивидуальные предприниматели в налоговых правоотношениях рассматриваются как налогоплательщики – физические лица, а на одно и то же физическое лицо не может быть возложена и налоговая и уголовная ответственность.

Из этой нормы есть исключение для налоговых агентов, который обязан перечислить сумму налога в бюджет только в том случае, если он был им удержан у налогоплательщика.

Если налог не был удержан, его взыскание с налогового агента не допускается, так как налоговым законодательством не установлена обязанность налогового агента уплатить не удержанные с налогоплательщика налоги за счет собственных средств.

С 01.05.

2017 в 14 регионах (Республика Бурятия, Карачаево-Черкесская Республика, Амурская, Владимирская, Ивановская, Магаданская, Московская, Нижегородская, Новгородская, Пензенская, Рязанская, Самарская, Ярославская области и Москва) будут начисляться пени за каждый день просрочки в размере 1/300 действующей ставки рефинансирования ЦБ РФ за неуплату налога на имущество физических лиц по кадастровой стоимости.

Статья 122 Налогового кодекса РФ — Неуплата или неполная уплата сумм налога (сбора)

(по состоянию на 04.05.2017)

  1. Неуплата или неполная уплата сумм налога (сбора, страховых взносов) в результате занижения налоговой базы (базы для исчисления страховых взносов), иного неправильного исчисления налога (сбора, страховых взносов) или других неправомерных действий (бездействия), если такое деяние не содержит признаков налоговых правонарушений, предусмотренных статьями 129.3 129.5 настоящего Кодекса
    влечет взыскание штрафа в размере 20 % от неуплаченной суммы налога (сбора, страховых взносов).
  2. Утратил силу (основание — Закон от 28.05.2003 № 61-ФЗ)
  3. Деяния, предусмотренные пунктом 1 настоящей статьи, совершенные умышленно,
    влекут взыскание штрафа в размере 40 процентов от неуплаченной суммы налога (сбора, страховых взносов).
  4. Не признается правонарушением неуплата или неполная уплата ответственным участником консолидированной группы налогоплательщиков сумм налога на прибыль организаций по консолидированной группе налогоплательщиков в результате занижения налоговой базы, иного неправильного исчисления налога на прибыль организаций по консолидированной группе налогоплательщиков или других неправомерных действий (бездействия), если они вызваны сообщением недостоверных данных (несообщением данных), повлиявших на полноту уплаты налога, иным участником консолидированной группы налогоплательщиков, привлеченным к ответственности в соответствии со статьей 122.1 настоящего Кодекса.(п. 4 введен Законом от 16.11.2011 № 321-ФЗ)

Комментируемая статья устанавливает ответственность за неуплату или неполную уплату налога.

Источник: http://finbazis.com/shtraf-za-neuplatu-nalogov

Великобритания ужесточает наказание за неуплату налогов

Штраф за неуплату налогов

Великобритания занимает второе место в рейтинге наиболее радикально настроенных стран в борьбе за прозрачность и своевременную уплату налогов, после США.

Этим летом правительство Великобритании приняло ряд очередных законодательных мер направленных на борьбу с компаниями, что уклоняются от уплаты налогов, а также с частными лицами, что выводят капитал в оффшор без уплаты соответствующих налогов.

22 июля 2015 года Налоговая и Таможенная Служба Её Величества (HMRC) выпустила консультативное постановление под названием «Улучшение налогового соответствия для крупного бизнеса».

Цель данного документа вооружить HMRC дополнительными механизмами для борьбы с небольшим количеством крупных бизнесов, которые все еще продолжают осуществлять агрессивное налоговое планирование или уклонение от уплаты налогов, или же отказываются полностью и открыто сотрудничать с HMRC.

В соответствии с разработанным документом будут предложены законодательные требования для всех крупных бизнесов — публиковать свою налоговую стратегию на ежегодной основе, и присоединиться на добровольной основе к «Кодексу практик по вопросам налогообложения крупного бизнеса», который будет определять стандарты поведения предполагаемого HMRC для крупного бизнеса.

Кроме того, более узко ориентированный режим «Специальных мер» предназначен для обеспечения HMRC дополнительными полномочиями относительно бизнеса, который считается, как упорно занимающийся агрессивным налоговым планированием, и что отказывается сотрудничать с HMRC.

Бизнес, что является целью HMRC получит 12 месяцев для того чтобы продемонстрировать существенное улучшение своего поведения. В случае необходимости, режим будет продлен на 2 года и определит «негативные последствия», которые могут состоять из:

  • Увеличения требований отчетности и раскрытия информации, которая позволит HMRC запросить документы, как само собой разумеющееся, вместо того, чтобы уведомлять бизнес касательно каждого документа в отдельности, или требование раскрывать налоговые консультации полученные бизнесом на стороне, которые не защищены законной профессиональной привилегией;
  • Отказ предоставлять бизнесу объяснения или информационные опции касательно уровня риска связанного с предложенными транзакциями;
  • Публично называть компании, что являются объектами применения специальных мер;
  • Удаление «разумной заботы» в защите о компании, позволив HMRC налагать санкции на основании поведение компании, которое было небрежным или преднамеренным.

Консультации по рассмотрению данных поправок продлятся до 4 октября, и законодательные поправки будут внесены в Билль о доходах 2016 года.

Но законодательные поправки с целью выявления неплательщиков налогов коснулись не только крупного бизнеса, но и частных лиц налоговых резидентов Великобритании.

16 июля 2015 года Казначейство Великобритании выпустило консультации о введении новой более строгой уголовной ответственности за незадекларированный налогооблагаемый иностранный доход и прибыль.

Министр финансов Давид Гаюк сказал, что, достигнув соглашения между 94 странами по автоматическому обмену информацией, в целях налогообложения, HMRC будет получать широкий спектр информации об оффшорных счетах налоговых резидентов Великобритании, включая их имена, адреса, номера счетов, проценты по счетам и балансы.

Гаюк добавил, что люди получат возможность упорядочить свои дела, а также последний шанс для уклоняющихся от уплаты налогов, выйти вперед и привести в порядок свои дела, прежде чем HMRC получит новые данные о их счетах. Если люди решат этого не делать, это будет только правильно и справедливо, применить к ним штрафы и наказания. А также по отношению к тем, кто помогал им в их незаконном сокрытии средств.

HMRC опубликовала четыре консультации по вопросу касательно применения наказаний за уклонение от уплаты налогов с иностранного дохода:

  • Новое уголовное обвинение для корпораций, которые не приняли адекватные меры для предотвращения содействия в уклонении от уплаты налогов их агентами;
  • Ужесточение наказания для оффшорных неплательщиков налогов, включая возможность применения наказания, которое составит полную стоимость активов, с которых не были уплачены налоги, а также более обширное придание огласки имен оффшорных неплательщиков налогов;
  • Новый режим наказаний для тех, кто позволяет осуществлять уклонение от уплаты налогов, на основании налога от которого они помогли налогоплательщикам уклоняться;
  • Новое упрощенное уголовное обвинение сделает проще выявление и преследование оффшорных неплательщиков налогов.

Мир идет тропой полной прозрачности, и возможность не платить налоги осталась в прошлом. Сегодня важно определить для себя юрисдикцию, в которой вы готовы платить налоги. Налоговое планирование – это не уход от налогов, а максимально выгодная организация ваших доходов с точки зрения налогового бремени.

Мы поможет не только в вопросе минимизации налогового бремени, но и касательно создания верной структуры для работы в оффшоре. Наш контакт: info@offshore-pro.info. Также мы предлагаем всем ознакомиться с нашим списком лучших оффшорных банков, которые предлагают свои услуги для международных клиентов.

Детально с разработанным нашей компанией Лучшим списком оффшорных банков на 2015 год вы можете ознакомиться на нашем портале InternationalWealth.info.

Источник: https://internationalwealth.info/offshore-tax/uk-increases-punishment-for-not-paying-taxes/

Санкции за неуплату налогов: налоговая и уголовная ответственность

Штраф за неуплату налогов

Санкции за неуплату налогов — это налоговое и уголовное наказание за невыполнение обязанностей, установленных НК РФ для налогоплательщиков и налоговых агентов. Конкретные меры ответственности отличаются в зависимости от состава правонарушения, категории виновного, наличия смягчающих обстоятельств, прочих условий.

КонсультантПлюс ПОПРОБУЙТЕ БЕСПЛАТНО

Получить доступ

Разберемся, когда наступает уголовная ответственность за неуплату налогов, а в каких случаях за такое нарушение используют санкции, предусмотренные НК РФ.

Когда назначат штраф за неуплату налогов

Для удобства налогоплательщиков каждому сбору посвящена отдельная глава НК РФ. В ней уточняется срок уплаты обязательных платежей, а также санкции за его несоблюдение. Например, налогу на прибыль организаций посвящена глава 25. Согласно ст.

287 НК РФ, юридические лица, исчисляющие ежемесячные авансовые платежи по фактически полученной прибыли, должны рассчитываться с бюджетом ежемесячно — до 28 числа месяца, следующего за отчетным.

Для налогоплательщиков, рассчитывающихся поквартально, установлен иной срок — не позднее 28 числа месяца, следующего за отчетным периодом. Другой пример — для плательщиков налога на имущество — граждан.

Владельцы квартир, домов и гаражей расплачиваются с бюджетом раз в год: полностью заплатить за прошлый год необходимо до 1 декабря следующего (ст. 409 НК РФ).

По истечении установленного законом срока и выявления недоимки (задолженности) ФНС выносит решение о привлечении неплательщика к ответственности, а также направляют требование об уплате обязательного платежа.

То есть налоговики направляют извещение о необходимости расплатиться с бюджетом и одновременно привлекают к ответственности: выписывают штраф за несвоевременную оплату налогов, размер которого также предусмотрен НК РФ.

Возьмем те же примеры — налог на прибыль организаций и на имущество для физических лиц. В обоих случаях будут применяться санкции, предусмотренные ст. 122 НК РФ.

Штраф за уклонение от уплаты налогов составляет от 20 до 40 процентов суммы, которая своевременно не попала в госказну. Дополнительно нарушителю назначат пени за неуплату налогов.

Правда, их рассчитывают по итогам уплаты самой недоимки, поскольку пеня начисляется за каждый календарный день просрочки. На основании ст. 75 НК РФ, она составляет:

  • для граждан, включая тех, кто получил статус ИП, — 1/300 ключевой ставки ЦБ РФ, установленной в текущем периоде;
  • для организаций — 1/300 ставки ЦБ РФ за просрочку сроком до 30 календарных дней (включительно) и 1/150 ставки, начиная с 31-го дня.

Когда наступает уголовная ответственность за уклонение от уплаты налогов

Важным обстоятельством является совершение нарушения умышленно, в результате которого бюджет недополучил сумму в крупном или особо крупном размере. Нужно помнить и о том, что уголовное дело за неуплату налогов может быть возбуждено только в отношении физического лица: руководителя организации (учредителя, главного бухгалтера), ИП, гражданина. Кроме того,

Как материалы попадают к следователям? Существует 2 варианта. Первый (абз. 3 п. 4 ст.

69) — сумма недоимки у налогоплательщика-физического лица превышает 900 000 рублей за последние три года, у налогоплательщика (налогового агента) — организации — 5 млн рублей.

На этом основании документы передают следователям, которые уже изучают причины регулярной неуплаты. Второй вариант (п. 3 ст. 32 НК РФ) — передача материалов в связи с невыполнением требования об уплате обязательного платежа на протяжении двух месяцев.

Чтобы было проще разобраться, какая предусмотрена уголовная ответственность за налоговые правонарушения (2019), посмотрите в таблицу.

Вид правонарушения, норма УК РФПредусмотренное наказание
Уклонение физлица от уплаты налогов, сборов или страховых взносов (ст. 198 УК РФ).
  • штраф в размере от 100 000 до 500 000 рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до 3 лет;
  • принудительные работы на срок до 3 лет;
  • арест до 6 месяцев;
  • лишение свободы до 3 лет.
Уклонение организации от уплаты налогов, сборов или страховых взносов (ст. 199 УК РФ).
  • штраф от 100 000 до 500 000 рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до 3 лет;
  • принудительные работы на срок до 5 лет с лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до 3 лет или без такового;
  • арест на срок до 6 месяцев;
  • лишение свободы на 6 лет с лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до 3 лет или без такового.

Отметим, что уголовная ответственность за налоговые преступления предусмотрена и для налоговых агентов. Поскольку неисполнение обязанности по удержанию и перечислению денежных средств рассматривается как неуплата налогов, УК РФ предусматривает (ст. 199.

1 УК РФ) аналогичные санкции и за это правонарушение. Кроме того, есть отдельное наказание за сокрытие доходов или имущества, за счет которых можно было бы погасить недоимку. В таком случае должностному лицу организации или ИП грозит (ст. 199.

2 УК РФ):

  • штраф от 2000 до 2 млн рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до 5 лет;
  • либо принудительные работы на срок до 5 лет с лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до 3 лет или без такового;
  • либо лишение свободы на срок до 7 лет с лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до 3 лет или без такового.

Когда освободят от санкций

Существуют несколько обстоятельств, при которых ни налоговая, ни уголовная ответственность за неуплату налогов физическим лицом или организацией не наступает. Так, нарушителя не накажут, если он не достиг 16-летнего возраста к моменту совершения преступления. Санкции также не последуют, если истекут сроки давности или не будет доказана вина ИП, гражданина или юридического лица.

Кроме того, освободят от ответственности, если нарушение допущено впервые, а также в случае уплаты недоимки, пени и штрафов до первого судебного заседания по уголовному делу (ст. 28.1 УПК РФ).

Напомним также, что закон запрещает привлекать к ответственности дважды за одно и то же правонарушение.

Источник: https://ppt.ru/art/nalogi/ugolovnaya-otvetstvennost

Ответственность за неуплату налогов в 2019 году — что грозит неплательщикам

Штраф за неуплату налогов

Налоговое законодательство нашей страны в достаточном объеме обременяет своих граждан различными типами обязательных платежей в казну. Насчитывается свыше десятка различных видов налогообложения. При этом у каждого варианта своя налоговая база и ставка, разнообразные предоставления отчётности, а также индивидуальные сроки уплаты исчисленных сумм в госбюджет.

За всем этим конечно же пристально следят налоговые органы и, при несоблюдении нормы закона, спешат об этом уведомить и привлечь к устранению данного факта.

За невовремя перечисленные налоговые платежи НКРФ предусматривает определённые санкции как для физических лиц от 16 лет, так и для юридических лиц и частных предпринимателей.

Налог — это обязательный платёж налогоплательщика в казну нашей страны и её внебюджетные фонды в определённых законом объёмах и в регламентированные сроки.

Функция сбора налогов в том, что с помощью таких платежей государство создаёт свои финансовые ресурсы, которые затем перераспределяются и аккумулируются в бюджете и во внебюджетных фондах и в перспективе тратятся на нужды нашей страны.

Каждый из нас выступает в роли налогоплательщика и, скорее всего, при этом не раз задумывался о корректном исчислении налогов, а также не желал столкнуться с таким понятием, как пени и штрафные санкции.

Для начала разберёмся, что же такое штраф, а что пени.

Пени — начисляются ежедневно за каждый день просрочки налоговых платежей начиная со дня, следующего после обозначенного срока.

Штраф — это единоразовая сумма взыскания, рассчитанная в процентном соотношении от общего размера недоимки.

Граждане Российской Федерации получают уведомление о начислении земельного и имущественного налогов от ИФНС по почте либо через кабинет налогоплательщика. В этом случае не нужно волноваться о своевременном и правильном расчете налога.

Но есть исключение: каждый гражданин имеет обязанность самостоятельно раскрывать, то есть декларировать свои доходы по различным ставкам НДФЛ и предоставлять сведения о них в ИФНС.

Зачастую многие доходы населения остаются в тени.

Но, если доход получен от реализации имущества с нотариальным и государственным переоформлением права по сделке купли-продажи, скрыть данный факт получения дохода становится невозможно.

Начисленные пени и штрафы за невовремя уплаченный налог физическое лицо может проверить и оплатить на сайте “Госуслуги”.

Владельцы бизнеса, оформленные в качестве индивидуального предпринимателя, и юридические лица должны самостоятельно вести учёт финансово-хозяйственной деятельности своей организации и своевременно подавать отчёт об исчисленных налоговых обязательствах, а также выступать в роли налогового агента в расчетах по НДФЛ, при условии выплаты доходов физлицам за выполнение трудовой деятельности.

Существуют три вида санкций за уклонение от уплаты налогов:

  1. Финансовые
  2. В рамках административного кодекса
  3. По уголовным статьям

Ответственность за административное нарушение несёт не сама компания или индивидуальный предприниматель, как субъект хозяйственной деятельности, а конкретные люди – сотрудники фирмы и ответственные лица.

За проступок по административным статьям полагается наложить штраф в размере от 5 до 20 тысяч рублей за пренебрежение правилами бухгалтерского учёта. В частности, таковым признаётся занижение суммы налога более чем на 10%.

В случае неоднократного совершения деяния должностное лицо может быть лишено права занимать свой пост на срок до двух лет.

По уголовным статьям ответственность возникает только в случае её признания судом РФ, при доказанном факте крупного или особо крупного размера уклонения от уплаты налогов.

Крупным размером признаётся объём неуплаченного налога более 900,000 рублей за три финансовых года (подряд), с учетом того, что эта сумма не менее 10% от общей совокупности налоговой задолженности или налоговая база превышает 2,700,000 рублей.

Особо крупным размером считается сумма более 4,5 млн.рублей за три года, если эта сумма долга не менее 20% от общего объёма или налоговая база свыше 13,5 млн.рублей.

Величина пени и предписания по штрафным санкциям не зависят от организационной формы предприятия и распространяется на все виды экономической деятельности на равных условиях.

ИП по сути — это физическое лицо, к нему применяются иные способы взысканий, чем к организациям.

Индивидуального предпринимателя нельзя привлечь одновременно и к уголовной и к налоговой ответственности. Однако, условия по начислению пеней и размер штрафных санкций не отличается от юридических лиц.

Причины несвоевременного исполнения обязательств бывают двух видов: умышленные и по непредвиденным обстоятельствам. Некоторые из них являются уважительными и, при наличии доказательной базы, можно избежать ответственности за несвоевременную оплату либо снизить размер санкций, например:

  • налоговое нарушение совершено впервые;
  • главный бухгалтер находился на больничном или в отпуске в момент крайней даты оплаты налога;
  • на расчётных счетах была недостаточное количество денежных средств из-за наличия просроченной дебиторской задолженности;
  • технические проблемы из-за отсутствия работы интернет-соединения по вине провайдера;
  • ведение социально-значимой деятельности, например, в таких сферах, как:
  • строительство и ремонт социальных объектов
  • ЖКХ
  • НИОКР
  • производства сельхозпродукции
  • поставка продуктов питания для бюджетных учреждений и отдалённых населенных пунктов
  • оказании спонсорской и благотворительной помощи
  • финансирование общественных и культурных мероприятий

Даже одно из таких обстоятельств может снизить сумму штрафа в два раза. Возможно и более значимое снижение, особенно при наличии нескольких уважительных причинах. Так что, стоит приводить побольше доводов, даже самых незначительных.

Уменьшить размер штрафа могут как налоговики, так и судьи. Наиболее существенны обычно уменьшения, установленные в судебном порядке.

Можно и полностью обойти штрафные санкции за пропущенный срок уплаты налога в случаях, указанных в НКРФ:

  1. отчётная форма по налогу предъявлена в ИФНС в срок;
  2. в расчёте отсутствует факт неотражения или неполного отражения данных или ошибки, приводящие к занижению размера налогового платежа в бюджет;
  3. компания или ИП по своей инициативе выявили и доперечислили сумму налога, неперечисленную в срок, и сами исчислили и заплатили пени до того момента, когда им стало известно, что в ИФНС выявили факт правонарушения или назначили выездную проверку по этому факту за надлежащий налоговый период.

Есть факторы, когда штраф могут увеличить вдвое — если выполняются оба условия:

  • Новые нарушения сделаны в течение 12 месяцев после выставления изначального решения о наложении санкций за налоговое правонарушение;
  • Нарушения имеют аналогичный характер.

Одним из финансовых инструментов владельца бизнеса или ИП может быть задержка уплаты налога по причине инвестирование денежных средств в прибыльную сделку. Для начала нужно оценить экономическую целесообразность такого поступка путем анализа информации по пеням и штрафам. В данном случае нужно быть крайне предусмотрительным.

В инспекции не оставят данный факт без внимания и выставят требование об уплате налогов. В требовании будет указан крайний срок для погашения образовавшейся задолженности, выявлены факты нарушения уплаты/неуплаты налогов, а также исчислены пени и наложены штрафы. Не стоит оставлять такое требование без внимания.

Необходимо отправить квитанцию об ознакомлении с требованием в течение 5 рабочих дней после его получения.

Если вы не погасите задолженность в указанные сроки, ИФНС имеет право заблокировать все ваши расчётные счета до момента полного погашения долга.

Не стоит доводить дело до таких крайних мер со стороны налоговой, ведь даже один день блокировки счёта может нанести немалый ущерб для деятельности компании.

Работа счетов будет восстановлено только на следующий день после полного погашения налоговой задолженности и предоставления доказательных документов в ИФНС (квитанция об уплате налога с приложенным чеком либо платежное поручение с синей печатью банка).

Если срок просроченного платежа несколько дней, пени будут небольшого размера. Налоговая инспекция рассчитает их самостоятельно.

Если вы пропустили дату перечисления налога по случайности или умышленно, но решили не ждать “письмо счастья” от налоговой, вы можете самостоятельно рассчитать сумму пени и перечислить её в бюджет.

Пени начисляются на основании суммы задолженности, срока просрочки в днях и ставки рефинансирования ЦБРФ, действующей на период возникновения задолженности, и рассчитывается по следующей формуле:

Давайте разберем данную формулу на примере:

Компания ООО «Ромашка» имеет просроченную задолженность по уплате УСН в размере 250 000 рублей, количество дней просрочки – 10 дней, ставка рефинансирования на момент просрочки 7,25%

Расчет:

250 000 р*10*(7,25/100)/300 = 604,17 руб. – сумма начисленных пени за 10 дн.

Имейте в виду, за просроченную уплату авансовых платежей также начисляются пени. Пени подлежат перерасчету, если по итогам года окажется, что начисленный налог меньше исчисленных авансовых платежей.

Не стоит ждать, когда налоговая сделает это за вас, придется действовать самостоятельно.

Нужно подать заявление на имя начальника ИФНС по месту регистрации ООО или ИП с просьбой осуществить перерасчет пени с описанием ситуации приложением доказательных документов.

Штрафы за несвоевременную уплату налогов не зависят от их вида и взыскиваются в объёме 20% от суммы неуплаты, либо 40%, если ИФНС сможет обосновать, что неоплата была произведена умышленно.

За нарушение сроков платежа по НДФЛ также накладывается штраф в размере 20% от суммы просрочки. Отнеситесь к данному налогу особенно внимательно, ведь размер штрафных санкций за уклонение от уплаты при внушительном размере фонда оплаты труда может оказаться губительной деятельности компании.

Нужно помнить, что компания или ИП не вправе платить НДФЛ за счет собственных средств. Если у вас образовалась переплата по НДФЛ за прошлые периоды, то вы не можете её перезачесть с текущим начислением.

Вам в любом случае необходимо перечислить удержанный налог с вознаграждения сотрудника в установленные сроки.

Вернуть переплату налога можно путем подачи заявления на возврат денежных средств либо перераспределить сумму переплаты на другие налоговые обязательства.

Заключение

Из всего вышеперечисленного можно судить, что небольшая просрочка по оплате налоговых платежей может даже сыграть на пользу ведению бизнеса и при этом не сильно ударить по бюджету.

Злоупотреблять данным способом крайне не рекомендуется, ведь таким образом вы привлекаете нежелательное внимание к своей компании со стороны ИФНС. К тому же инспекторы налоговой службы предоставляют статистическим органам сведения о размере вашей налоговой задолженности.

Такую информацию могут увидеть все желающие: и контрагенты и партнеры, составляя мнение о репутации вашей компании.

Ответственность за несвоевременное перечисление налоговых платежей юридическими лицами и ИП формируется в виде оплаты пени за просрочку и начислением штрафов.

Ответственные лица предприятия также могут попасть под административные санкции и понести финансовое наказание в виде штрафа.

Если сумма выявленного нарушения соответствует критерию крупного или особо крупного размера, то налоговые службы имеют полное право передать дело для судебного разбирательства с последующим возбуждением уголовного дела.

Для избежания проблем с наложением ненужных штрафов и пени, стоит серьезно подумать о создании чёткой системы бухгалтерского и налогового учёта внутри компании.

Источник: https://melisheff.ru/kakoy-shtraf-za-neuplatu-nalogov/

Пени за неуплату налогов что будет, если не платить в срок

Штраф за неуплату налогов

Например, для УСН за 1 квартал 2019 года — это 25 апреля. Укажите день, в который фактически перечислили налог.

Не включайте в просрочку день оплаты — об этом сказала налоговая в письме от 6 декабря 2019 года.

За 30 дней просрочки = 7,25%/300 х 20 тысяч х 30 дней = 145 рублей. Подготовьте платёжку на сайте налоговой.

Выберите вид налога, по которому вам начислили пени. Например, УСН «Доходы» — это налог на совокупный доход → Налог, взимаемый с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы.

Тип платежа — пени по соответствующему платежу.

Чтобы узнать размер пеней, отправьте запрос на сверку с налоговой: раздел Отчётность → Сверка с налоговой → Создать выписку операций по расчётам с бюджетом. Штраф налоговой инспекции могут начислить вдобавок к пеням.

Можно ли не платить пени при просрочке оплаты налогов из-за ФНС?

Для корректной работы сайта необходимо включить поддержку JavaScript в настройках Вашего веб-обозревателя Если ваш вопрос касается деятельности юридических лиц, вы можете задать его в — новом проекте ППТ для решения бухгалтерских и правовых вопросов бизнеса.

Аноним 15 января 2013 08:15

распечатать закрытый вопрос если налоговая вовремя не прислала квитанцию об оплате налога на землю и жилье имею ли я право не платить пеню? Тематика: Ответы: 15 января 09:29 Вы можете не платить пеню вообще, не зависимо от того насколько своевременно вами было получено уведомление на уплату налога. По общему правилу, срок предъявления требований об оплате пени составляет 3 года.

То есть через 3 года с даты начисления пени она «сгорает» и платить ее уже не нужно. Налоговый орган не будет обращаться в суд для взыскания пени, так как экономически нецелесообразно обращаться в суд и готовить пакет документов для взыскания допустим 25 рублей.

ограничений на выезд за границу и прочих ограничений также наложено быть не может. НО НАЛОГИ НУЖНО ОПЛАЧИВАТЬ ВСЕГДА, Важная информация для всех владельцев парковочных мест.

Ошибки в КБК к таким последствиям не приводят. Об этом напомнила ФНС России и разъяснила, как можно исправить ошибку.

Чтобы стать плательщиком единого налога на вмененный доход, надо лишь уведомить налоговиков о переходе на льготный режим.

Сделать это можно в электронной форме через интернет. Никаких дополнительных справок, свидетельств и подтверждений требовать чиновники не вправе.

Федеральная налоговая служба уточнила порядок определения дохода физического лица, полученного в виде выгоды от экономии на процентах по банковским кредитам.

Это необходимо для обложения полученной гражданином выгоды налогом на доходы.

Налоговики разъяснили, при каких ситуациях уплаты налога можно избежать. Сумма отпускных, которые сотрудник вернул работодателю за неотработанные дни при своем увольнении, не считается доходом сотрудника, считают специалисты ФНС.

Такие суммы не подлежат обложению НДФЛ. Тем индивидуальным предпринимателям, которые не исполнят свои обязанности по уплате НДФЛ за 2015 год, послезавтра начнут начислять пеню.

Предприниматели продолжают отчитываться по итогам первого квартала.

На этой неделе платят налог на прибыль и акцизы, сдают сведения о деятельности в органы статистики.

Email Пароль чужой компьютер

PPT.RU — Власть. Право. Налоги. Бизнес

  • Сделано в Санкт-Петербурге

© 1997 — 2019 PPT.RU Полное или частичное копирование материалов запрещено, при согласованном копировании ссылка на ресурс обязательна Ваши персональные данные обрабатываются на сайте в целях его функционирования . Если вы не согласны, пожалуйста, покиньте сайт.

Коротко опишите суть ошибки (например: опечатка) и нажмите «Отправить» Отправить Сообщение отправлено. Спасибо! отмена Вопрос юристу Связь с редакцией Tweet +1 !

Класс

Правовой совет Помощь опытныхюристов и адвокатов Экспертный совет Решение бухгалтерских и правовыхвопросов в профессиональном сообществе Лучшие специалисты Более одного ответа Вы можете задать вопрос бесплатно ЗАДАЙТЕ ВОПРОС здесь и сейчас Личный вопрос от частного лица(трудовые споры, соц. вопросы и др.) Профессиональный вопросот юриста / бухгалтера / ИПпо деятельности юр.

Какие пени и штрафы взимаются за неуплату в срок налогов по налоговому уведомлению?

При этом судебный приказ выносится без судебного разбирательства и вызова сторон (, , , , , , , КАС РФ).

Однако если вы до вынесения судебного приказа или в течение 20 дней со дня направления вам копии вынесенного судебного приказа представите свои возражения относительно изложенных в нем требований, в принятии заявления о вынесении судебного приказа будет отказано, а уже вынесенный судебный приказ отменен.

В таком случае последует уже судебное разбирательство после обращения налогового органа в суд с административным исковым заявлением (, , , , КАС РФ; Постановления Пленума Верховного Суда РФ от 27.09.2016 N 36).

Источник: https://smolotka-24.ru/peni-za-neuplatu-nalogov-chto-budet-esli-ne-platit-v-srok/

Ответственность за неуплату и неполную уплату налогов (сборов)

Штраф за неуплату налогов

(по состоянию на 04.05.2017)

  1. Неуплата или неполная уплата сумм налога (сбора, страховых взносов) в результате занижения налоговой базы (базы для исчисления страховых взносов), иного неправильного исчисления налога (сбора, страховых взносов) или других неправомерных действий (бездействия), если такое деяние не содержит признаков налоговых правонарушений, предусмотренных статьями 129.3 129.5 настоящего Кодекса

    влечет взыскание штрафа в размере 20 % от неуплаченной суммы налога (сбора, страховых взносов).

  2. Утратил силу (основание — Закон от 28.05.2003 № 61-ФЗ)

  3. Деяния, предусмотренные пунктом 1 настоящей статьи, совершенные умышленно,

    влекут взыскание штрафа в размере 40 процентов от неуплаченной суммы налога (сбора, страховых взносов).

  4. Не признается правонарушением неуплата или неполная уплата ответственным участником консолидированной группы налогоплательщиков сумм налога на прибыль организаций по консолидированной группе налогоплательщиков в результате занижения налоговой базы, иного неправильного исчисления налога на прибыль организаций по консолидированной группе налогоплательщиков или других неправомерных действий (бездействия), если они вызваны сообщением недостоверных данных (несообщением данных), повлиявших на полноту уплаты налога, иным участником консолидированной группы налогоплательщиков, привлеченным к ответственности в соответствии со статьей 122.1 настоящего Кодекса.
    (п. 4 введен Законом от 16.11.2011 № 321-ФЗ)

Комментируемая статья устанавливает ответственность за неуплату или неполную уплату налога.

Источник: https://yuridicheskaya-konsultaciya.ru/nalogi/nalog_otvetstv_tax.html

ПроступкамНет
Добавить комментарий