Штрафные санкции за нарушение условий договора по ГК РФ

Глава 21. штрафные санкции за нарушение условий договора

Штрафные санкции за нарушение условий договора по ГК РФ

21.1. ШТРАФНЫЕ САНКЦИИ

Само определение предпринимательской деятельности, содержащееся в абз. 3 п. 1 ст. 2 ГК РФ, свидетельствует о том, что она связана с рисками.

Если, например, ваш партнер не выполняет обязательства, предусмотренные условиями заключенного договора, для вас могут наступить неблагоприятные последствия.

Чтобы минимизировать такой риск, участники договоров включают в них положения об уплате недобросовестной стороной неустойки (штрафа, пеней) (ст. ст. 12, 329, 330 ГК РФ).

Неустойка (штраф, пеня) – это определенная законом или договором денежная сумма, которую должник обязан уплатить кредитору, в случае если он не исполняет или исполняет ненадлежащим образом свои обязательства (п. 1 ст. 330 ГК РФ).

21.2. ВИДЫ ШТРАФНЫХ САНКЦИЙ

Неустойка бывает двух видов – штрафы и пени.

В большинстве случаев штраф устанавливается либо в виде процентов от цены договора, либо в виде фиксированной суммы, определяемой по соглашению сторон.

Размер пени зависит от того, насколько долго не выполнялись условия договора. Как правило, пени начисляются за каждый день просрочки в процентах к сумме обязательства (цене договора).

Размер неустойки (штрафа, пени) устанавливается соглашением сторон, а в некоторых случаях – законом. В этом случае независимо от того, предусмотрена неустойка соглашением сторон или нет, кредитор вправе требовать уплаты законной неустойки (п. 1 ст. 332 ГК РФ).

Примером законной неустойки могут служить штрафные санкции, предусмотренные ст. 108 Федерального закона от 10.01.2003 N 18-ФЗ “Устав железнодорожного транспорта Российской Федерации”. Так, если перевозчик задержал доставку багажа, то за каждые сутки просрочки он уплачивает пассажиру (получателю) пени в размере 3% платы за перевозку, но не более чем сумма всей платы за перевозку.

Размер законной неустойки может быть увеличен соглашением сторон, если закон этого не запрещает (п. 2 ст. 332 ГК РФ).

21.3. ФОРМА СОГЛАШЕНИЯ ОБ УПЛАТЕ ШТРАФНЫХ САНКЦИЙ

Соглашение о неустойке должно быть заключено в письменной форме, в противном случае оно будет считаться недействительным (ст. 331 ГК РФ).

При этом форма основного договора, исполнение обязательств по которому обеспечено неустойкой (устная, простая письменная или нотариальная), значения не имеет.

Как правило, положения об уплате штрафных санкций прописываются непосредственно в самом договоре. Вместе с тем они могут быть отражены и в дополнительном соглашении, являющемся неотъемлемой частью основного договора.

21.4. ПРОЦЕДУРА ВЗЫСКАНИЯ ШТРАФНЫХ САНКЦИЙ

Для того чтобы взыскать штрафные санкции с контрагента, не исполнившего (ненадлежащим образом исполнившего) свои обязательства, вам необходимо:

  1. Определить дату, с которой начисляется неустойка за просрочку договорных обязательств:

– если срок исполнения обязательства указан в договоре, то неустойку начисляют со следующего дня после этой даты (п. 1 ст. 314 ГК РФ);

– если срок исполнения обязательства определен моментом востребования, то неустойку начисляют по истечении семи дней с даты предъявления кредитором требования о его исполнении (п. 2 ст. 314 ГК РФ).

Разумеется, в этом случае вам необходимо направить должнику требование об исполнении обязательства в письменном виде.

Если обязательство так и не будет исполнено, тогда датой, с которой следует начислять неустойку, будет восьмой день после получения должником такого письма.

  1. Рассчитать размер неустойки, если она установлена в виде процентов от суммы договора или в виде пени.

При этом необходимо иметь в виду, что порядок исчисления неустойки законодательно не урегулирован.

Так, гражданское законодательство не запрещает сторонам устанавливать в договоре порядок исчисления неустойки с цены, включающей НДС. В этом случае правомерно исчислять неустойку со стоимости товаров (работ, услуг), включающей НДС.

Кроме того, по мнению Президиума ВАС РФ, правомерно взыскивать проценты с входящей в состав основного долга суммы НДС. Суд обосновывает свою позицию следующим образом.

Продавец, не получивший оплату за свой товар, попадает в ситуацию, когда он должен уплатить НДС с дебиторской задолженности, не дожидаясь оплаты долга, т.е. из собственных средств. Значит, должник, который в срок не исполнил свои обязательства по оплате, фактически пользуется денежными средствами своего кредитора.

Поэтому штрафные санкции за просрочку платежа должны начисляться на всю сумму долга с учетом НДС (Постановление Президиума ВАС РФ от 22.09.2009 N 5451/09).

Источник: https://narodirossii.ru/?p=11113

Штрафные санкции по договору ГК РФ: статья и сумма наказания, как оплачивать

Штрафные санкции за нарушение условий договора по ГК РФ

Договором в соответствии со статьёй 420 ГК РФ является документ, подписанный несколькими сторонами (физическими и юридическими лицами), в котором чётко и понятно должны быть прописаны требования, связанные с выполнением работ, оказанием услуг, а также все права и обязанности сторон. При несоблюдении обязательств предусмотрены штрафные санкции за нарушение условий договора по ГК РФ, вплоть до его расторжения.

Последствия и ответственность за невыполнение условий договора

В соответствии со статьями 309 и 310 ГК РФ обязательства нужно исполнять в соответствии с условиями договора и требованиями закона.

Обратите внимание! В одностороннем порядке изменять условия договора или отказываться от его исполнения нельзя, за исключением случаев, предусмотренных ГК РФ или иными законами.

Заключая между собой соглашение, стороны изначально должны подразумевать, что делают они это ради сотрудничества и получения взаимной выгоды, а не с целью сознательного банкротства одного из партнёров или разрыва с ним отношений.

Именно для того, чтобы договор исполнялся надлежащим образом, в нём обязательно предусматривают специальный раздел об ответственности сторон, где перечислены санкции за невыполнение и форма ответственности в виде компенсации за возможный ущерб.

Поводы для привлечения к ответственности

Вторую сторону можно привлечь к ответственности в случае сознательного невыполнения взятых на себя обязательств или при наличии степени вины стороны, нарушившей условия.

Во втором случае ответственности можно избежать, если нарушившая условия сторона предприняла необходимые для исправления меры, но улучшить ситуацию не удалось. Доказать, что так произошло, должен виновник.

Освобождается от ответственности и та сторона, которая подтвердит, что не смогла выполнить обязательства в результате наличия непредвиденных обстоятельств, которые произошли в результате катастрофы, стихийного бедствия или аварии.

Обратите внимание! Если, к примеру, у второй стороны нет денег или отсутствуют комплектующие и детали, то это нельзя отнести к непредвиденным обстоятельствам, которые будут основанием для отмены штрафа за просрочку платежа по договору.

Формы ответственности

Улучшение жилищных условий материнский капитал

При неисполнении договора вторая сторона должна будет:

  • Компенсировать нанесённый ущерб. Под ущербом понимают все затраты, которые понесла пострадавшая сторона, чтобы устранить возникшие последствия. Компенсировать придётся не только фактические убытки, но и те доходы, которые были недополучены по причине невыполнения договорённостей. Компенсация выплачивается в добровольном или в судебном порядке.
  • Выплатить неустойку в виде пени или штрафа. Сумма штрафных санкций обычно предусматривается в договоре. Если ущерб больше компенсации, то виновник должен выплатить недостающую разницу. При отсутствии в договоре условий неустойки, компенсации подлежит ущерб, а неустойка будет учтена при его исчислении.
  • Перечислить проценты при неисполнении принятых на себя финансовых обязательств. Их исчисление происходит на основании принятой на день выполнения обязательств ставки Банка России.
  • Выполнить работу или оказать услугу за счёт своих средств. Этот вид ответственности применяется, если вторая сторона, пострадавшая от действий нарушителя, использовала услуги других компаний и может потребовать после этого возмещения своих трат. Если компенсация была выплачена, то это не означает, что договорённость можно не выполнять.

Закон предусматривает договорную и законную неустойку. Из названия понятно, что размер законной неустойки устанавливает закон, а договорной — стороны соглашения. Если закон не предусматривает уплаты неустойки, то стороны могут сами определиться, по каким видам договоров можно установить договорные штрафы за неисполнение обязательств.

Важно! По общему правилу неустойка будет начисляться до выполнения обязательства в полном объеме.

Законная неустойка в соответствии со ст. 332 ГК РФ будет применяться независимо от наличия договорной. Примером могут быть обязательные проценты за пользование чужими деньгами, предусмотренные ГК РФ.

Какие действия можно предпринять при неисполнении обязательств

Заключение брачного договора

Неисполнение соглашения другой стороной как для физического, так и для юридического лица очень часто становится неожиданностью.

Некоторые обиженные люди или компании нередко сразу пытаются обратиться в суд, надеясь быстро оштрафовать виновную сторону и сохранить при этом максимум своих средств.

Если договор был нарушен в отношении физического лица другим физическим лицом, то закон не запрещает сразу обращаться в суд.

Но если сделка заключалась между юридическими лицами или между физическим и юридическим лицом, то закон в некоторых случаях предусматривает обязательную досудебную процедуру в виде подачи претензии виновной стороне в связи с неисполнением ею условий договора.

Без наличия такого документа Арбитражный суд, рассматривающий иск по возмещению компенсации, наверняка откажет обиженной стороне в принятии документов и оставит иск нерассмотренным.

Важно! Претензия поможет не только договориться мирным путём и избежать наказания и существенных судебных издержек, но и позволит собрать документы и подготовиться к суду, пока вторая сторона будет думать, каким образом выполнить нарушенные требования.

Как правильно составить претензию

Как и многие подобные документы, претензия не имеет установленного законом образца и составляется в простой письменной форме.

Её окончательный вариант может быть разным, но она должна иметь схожее содержание и включать в себя определённые пункты и разделы.

От информации, которая будет находиться в претензии, напрямую будет зависеть положительное разрешение конфликтной ситуации как до суда, так и в процессе судебного заседания.

В претензии указывают:

  • Название (например, «Претензия по договору оказания услуг №»).
  • Ф. И. О. должника или название его компании, нарушившей обязательства, с учётом полного адреса проживания или нахождения.
  • Номер договора.
  • Невыполненные условия соглашения, которые привели к предъявлению претензии.
  • Выставленные требования в денежном выражении с необходимыми расчётами, сделанными при помощи сотрудников компании (обычно это менеджер) или специального калькулятора.
  • Номер и дата составления претензии.
  • Ссылки на пункты договора и статьи закона, которые были нарушены.
  • Срок выполнения претензии или ответа на указанные в ней требования. Для убедительности в этой части, кроме суммы возможных штрафных санкций, можно указать на намерение обратиться в суд в случае неисполнения обязательств, а также в правоохранительные органы для возбуждения уголовного дела по ст. 159 УК РФ «Мошенничество», так как действия виновной стороны, сознательно не исполнившей условия соглашения и получившей, к примеру, предоплату, можно трактовать как мошеннические.
  • Перечень прилагаемых к претензии документов.

Отправить претензию нужно ценным или заказным письмом, вручить под расписку или иным способом, фиксирующим факт отправления и получения.

К претензии нужно приложить подтверждающие документы в виде нотариально заверенных копий договора, сертификаты, счета-фактуры, иные виды платежных документов.

Обращение в судебный орган

Если ответ на претензию не был получен или если виновная сторона отказалась выполнять требования, то нужно готовить документы для подачи в Арбитражный суд.

В первую очередь, это сам договор и прилагаемые к нему ведомости, акты и другие бухгалтерские документы, которые были посланы виновной стороне вместе с претензией.

Кроме этого, нужно приложить к иску правоустанавливающие документы компании.

Образец искового заявления

Иск имеет простую письменную форму и должен включать в себя некоторые обязательные пункты.

Этот документ подаётся в судебную инстанцию по месту жительства ответчика, если это физическое лицо, или по месту его нахождения, если это компания.

Если этот иск связан с нарушениями Закона о защите прав потребителей (невыполнением условий контракта, поставками товаров, нарушением условий банковского вклада при предоставлении кредита), то он подаётся по месту жительства истца.

В «шапке» иска указывают название суда, ниже Ф. И. О. истца или название компании, с адресами обеих сторон.

Сам текст содержит в себе:

  • описание нарушенных условий договора и нарушенных прав с указанием обстоятельств, при которых это произошло;
  • доказательства, подтверждающие правовую позицию истца;
  • обоснованные требования о взыскании максимального штрафа за неисполнение обязательств по договору;
  • требование о компенсации, неустойке или условиях выполнения обязательств;
  • дату и подпись истца;
  • приложения с перечнем всех документов;
  • квитанцию об уплате госпошлины.

Важно! Чем грамотнее будет подготовлен иск, правильнее составлены требования, тем больше шансов на положительный исход дела. Для этого лучше воспользоваться услугами опытного юриста.

После вступления в силу судебного вердикта присуждённый штраф за срыв договора, неустойка, пеня вместе с суммой возмещения причинённых убытков принимаются к проводкам бухучета в суммах, установленных судебным органом или признанных должником в том отчётном периоде (месяце и году), в котором было вынесено решение. Это необходимо для установления налогового вычета при уплате НДС, НДФЛ и иных налогов и платежей.

При неисполнении решения суда судебный исполнитель взыщет с должника все суммы в приказном порядке, независимо от размера и разновидности штрафа.

Таким образом, в случае нарушения договора одна из сторон вправе предъявить второй стороне обоснованную претензию, приложить к ней соответствующие документы. Если после этого спор мирным путём не разрешается, то, собрав все нужные документы, следует подать иск в Арбитражный суд и дождаться его решения.

Источник: https://shtrafsud.ru/prochie-shtrafy/narusenie-po-gk.html

Организация получила от контрагента неустойку — Audit-it.ru

Штрафные санкции за нарушение условий договора по ГК РФ

И. С. Милакова, директор департамента налогового консультирования и разрешения налоговых споров
ЗАО «2К Аудит – Деловые консультации/Морисон Интернешнл»

Журнал «Учет в торговле» № 6, июнь 2013 г.

Если фирма продала гражданину некачественный товар, суд может обязать ее возместить реальный ущерб. По мнению финансистов, такие суммы не облагаются НДФЛ (письмо от 5 апреля 2013 г. № 03-04-05/4-341). А вот если фирма получила от контрагента неустойку, поступления являются налогооблагаемым доходом. О налогообложении сумм, выплачиваемых за невыполнение обязательств, – далее.

Предусмотрены различные виды ответственности

Причинами, приводящими к неисполнению или ненадлежащему исполнению договорных обязательств, могут быть:

– просрочка оплаты товаров (работ, услуг);

– несоблюдение сроков исполнения обязательств;

– немотивированный отказ от приемки товаров (работ, услуг). Законодательством предусмотрены различные виды санкций. Наиболее распространенные из них штрафы, пени и неустойки. Условия об их уплате могут быть отражены в договоре (ст. 12, 329, 330 Гражданского кодекса РФ).

Неустойка (штраф, пеня) – это определенная законом или договором денежная сумма, которую должник обязан уплатить кредитору, в случае если он не исполняет или исполняет ненадлежащим образом свои обязательства (п. 1 ст. 330 Гражданского кодекса РФ). По требованию об уплате неустойки кредитор не обязан доказывать причинение ему убытков. Выделено два вида неустойки – штрафы и пени.

Штраф – это денежное наказание в виде взыскания с провинившегося определенной суммы денег. Он уплачивается, согласно условиям договора, в твердой сумме по шкале нарушений или в процентах – в доле от стоимости невыполненного обязательства. Пеня – это денежная сумма, которую сторона сделки должна выплатить в случае просрочки исполнения условий договора.

Как правило, пени начисляются за каждый день просрочки в процентах к сумме обязательства. Соглашение о неустойке заключается в письменной форме (ст. 331 Гражданского кодекса РФ). Кроме неустойки сторона договора может претендовать на возмещение убытков.

Под ними понимаются расходы, которые лицо, чье право нарушено, произвело или должно будет произвести для восстановления нарушенного права. Это, например, убытки в виде утраты или повреждения имущества (реальный ущерб), а также неполученные доходы, которые это лицо получило бы при обычных условиях гражданского оборота, если бы его право не было нарушено (упущенная выгода) (п.

1 и 2 ст. 15 Гражданского кодекса РФ). Должник обязан возместить кредитору убытки, причиненные неисполнением или ненадлежащим исполнением обязательства (п. 1 ст. 393 Гражданского кодекса РФ).

Законом или договором могут быть предусмотрены случаи (п. 1 ст. 394 Гражданского кодекса РФ):

– когда допускается взыскание только неустойки, но не убытков;

– когда убытки могут быть взысканы в полной сумме сверх неустойки;

– когда по выбору кредитора могут быть взысканы либо неустойка, либо убытки.

Для взыскания нужно направить требование

Для взыскания штрафных санкций с контрагента, не исполнившего (ненадлежащим образом исполнившего) свои обязательства, необходимо прежде определить дату, с которой начисляется неустойка за просрочку договорных обязательств.

Если срок исполнения обязательства указан в договоре, то неустойку начисляют со следующего дня после этой даты (п. 1 ст. 314 Гражданского кодекса РФ).

А если срок исполнения обязательства определен моментом востребования, то неустойку начисляют по истечении семи дней с даты предъявления кредитором требования о его исполнении (п. 2 ст. 314 Гражданского кодекса РФ).

Далее должнику направляется письменное требование об исполнении обязательства.

Если и после этого обязательство не исполнено, с восьмого дня после получения контрагентом такого письма начисляется неустойка (если неустойка установлена в виде процентов от суммы договора или в виде пеней, ее размер нужно рассчитать).

Нюансы расчета неустойки

При расчете неустойки продавец может учесть суммы НДС. Такое решение принял Президиум ВАС РФ в постановлении от 22 сентября 2009 г. № 5451/09. Он обосновывал свою позицию следующим образом.

Продавец, не получивший плату за свой товар, попадает в ситуацию, когда он должен уплатить НДС с дебиторской задолженности, не дожидаясь оплаты долга, то есть из собственных средств. Значит, должник, который в срок не исполнил свои обязательства по оплате, фактически пользуется денежными средствами своего кредитора.

Поэтому штрафные санкции за просрочку платежа должны начисляться на всю сумму долга с учетом НДС.

Аналогичного мнения придерживаются нижестоящие суды.

Они указывают на то, что, если задолженность содержит в своем составе налог на добавленную стоимость, есть все основания начислять пени на ту часть долга, которая составляет сумму НДС (постановления ФАС Поволжского округа от 11 июля 2011 г. № А12-20174/2010, ФАС Уральского округа от 4 июля 2011 г. № Ф09-3967/11).

Хотя ранее по этому вопросу существовала иная практика, согласно которой штрафные санкции следовало начислять на цену товаров (работ, услуг) без учета НДС (определение ВАС РФ от 18 декабря 2008 г. № 15769/08).

Рассчитав сумму неустойки, контрагент должен выставить должнику претензию. В случае если она не будет удовлетворена в добровольном порядке, он может обратиться в арбитражный суд.

Суммы неустойки являются доходом

При применении метода начисления признанная сумма санкций за нарушение договорных обязательств, а также сумма возмещения убытков и ущерба (п. 3 ст. 250 Налогового кодекса РФ) учитываются в качестве внереализационных доходов. Они признаются на дату вступления в силу решения суда или на дату признания санкций должником.

Обстоятельством, свидетельствующим о признании должником обязанности уплатить сумму санкций, является либо фактическая их уплата, либо письменное подтверждение, выражающее готовность их заплатить. Для признания долга рассматривается любой документ, исходящий от должника и содержащий хотя бы намерение оплатить неустойку или убытки.

Документ этот может иметь вид письма от должника либо быть двусторонним (содержать подпись кредитора). Дата получения кредитором такого документа (подписания двустороннего документа) и есть момент возникновения дохода по суммам неустойки и убытков (письмо Минфина России от 23 декабря 2004 г. № 03-03-01-04/1/189).

Решения арбитражного суда вступают в законную силу через месяц после их принятия, если не была подана апелляционная жалоба (п. 1 ст. 180 Арбитражного процессуального кодекса РФ). Безусловным подтверждением вступления решения суда в законную силу является соответствующая отметка на решении или факт выдачи исполнительного листа.

Если продавец получил задаток и он переходит к нему в связи с неисполнением покупателем условий договора, сумма этого задатка также учитывается в составе внереализационных доходов.

Моментом их признания является дата, когда в соответствии с условиями договора у продавца возникло на него право. По мнению чиновников, сумму задатка, полученного в связи с неисполнением договора по вине контрагента, следует рассматривать как безвозмездно полученное имущество и учитывать в целях обложения налогом на прибыль в соответствии с пунктом 8 статьи 250 Налогового кодекса РФ (письмо Минфина России от 8 сентября 2005 г. № 03-03-04/2/56).

Моментом признания дохода при использовании кассового метода является дата поступления соответствующих денежных средств (п. 2 ст. 273 Налогового кодекса РФ).

Если фирма возмещает ущерб гражданину

Организация может оказаться в обратной ситуации. Суд может обязать ее выплатить контрагенту неустойку или же возместить покупателю-гражданину нанесенный ущерб.

Статьей 12 Гражданского кодекса РФ предусмотрены в том числе следующие способы защиты гражданских прав:

– признание оспоримой сделки недействительной;

– присуждение к исполнению обязанности в натуре;

– возмещение убытков;

– взыскание неустойки;

– компенсация морального вреда.

Законодательством и договором могут быть предусмотрены и другие способы защиты прав. В частности, статьей 475 Гражданского кодекса РФ предусмотрено право покупателя по своему выбору потребовать от продавца соразмерного уменьшения покупной цены.

Кроме этого статья 18 Закона РФ от 7 февраля 1992 г. № 2300-1 «О защите прав потребителей» содержит аналогичные права для потребителя. При этом в соответствии со статьей 22 этого закона убытки покупателю возмещаются в течение десяти дней с момента предъявления им требования об этом.

НДФЛ удерживать не нужно

Если продавец выплачивает физическому лицу (не предпринимателю) реальный ущерб, причиненный ему вследствие продажи товара ненадлежащего качества, то он не является для покупателя доходом и не учитывается при определении налоговой базы по налогу на доходы физических лиц (письмо Минфина России от 5 апреля 2013 г. № 03-04-05/4-341).

Уплаченные санкции учитываются в расходах

Организация-должник (плательщик штрафных санкций) может включить в состав внереализационных расходов суммы признанных ей или подлежащих уплате на основании решения суда, вступившего в законную силу, штрафов, пеней и (или) иных санкций за нарушение договорных или долговых обязательств (подп. 13 п. 1 ст.

265 Налогового кодекса РФ). Моментом их включения в состав расходов при использовании метода начисления является дата признания штрафа организацией либо дата вступления в законную силу решения суда (подп. 8 п. 7 ст. 272 Налогового кодекса РФ).

Факт признания подтверждается документом (письмо, акт сверки, решение суда, исполнительный лист).

Кроме того, необходим документ, который подтверждает факт нарушения договорных обязательств должником, то есть должно выполняться требование пункта 1 статьи 252 Налогового кодекса РФ, в соответствии с которым расходы должны быть экономически обоснованы и документально подтверждены.

Важно запомнить

Признанная должником или подлежащая уплате должником на основании решения суда сумма санкций за нарушение договорных обязательств, а также сумма возмещения убытков и ущерба отражаются в качестве внереализационного дохода.

Источник: https://www.audit-it.ru/articles/account/contracts/a78/602794.html

Пени, Штрафы, Неустойка

Штрафные санкции за нарушение условий договора по ГК РФ

Рассмотрим порядок их взимания, учета и налогообложения

К сожалению, при осуществлении хозяйственной деятельности ее субъекты не всегда надлежащим образом и в срок исполняют условия заключенных ими договоров.

В гражданском обороте пени, штраф, неустойка представляют собой способ обеспечения исполнения обязательств и меру гражданско-правовой ответственности за неисполнение или несвоевременное исполнение обязательства, чаще всего за нарушение условий договоров (несвоевременная оплата, нарушение сроков поставки товара и т. п.).

В чем различие?

Гражданский кодекс Российской Федерации (далее — ГК РФ) в ст. 330 дает определение неустойки: «…

Неустойкой (штрафом, пеней) признается определенная законом или договором денежная сумма, которую должник обязан уплатить кредитору в случае неисполнения или ненадлежащего исполнения обязательства, в частности в случае просрочки исполнения».

Таким образом, ГК РФ рассматривает штраф и пени как вид неустойки. Хотя определений понятий штрафа и пени не содержится в ГК РФ, но исходя из их существа можно все же выделить некоторые различия

Так, в Большом энциклопедическом словаре определено, что пени исчисляются в процентах от суммы неисполненного или ненадлежаще исполненного обязательства и уплачиваются за каждый день просрочки.

Штраф представляет собой санкцию в строго определенном размере: либо в твердо установленной сумме, либо в виде установленного процента от цены товаров (работ, услуг) по договору.

Отметим, что неустойка может быть установлена за неисполнение не только денежного обязательства (обязательства по оплате), но и любого обязательства, возложенного договором.

Таким образом, пени в основном устанавливаются за неисполнение обязательства по оплате, поскольку взыскиваются от неоплаченной в срок суммы, в то время как штраф может устанавливаться за неисполнение любого обязательства, поскольку взыскивается в определенном размере в твердой сумме.

Порядок взыскания

ГК РФ различает договорную и законную неустойку.

Статьей 331 ГК РФ установлено, что соглашение о неустойке должно быть совершено в письменной форме независимо от формы основного обязательства. Следовательно, условие о выплате договорной неустойки должно быть обязательно зафиксировано письменно (либо в договоре, либо в дополнительном соглашении сторон).

Выплаты законной неустойки кредитор вправе требовать независимо от того, предусмотрена ли обязанность ее уплаты соглашением сторон или нет (п. 1 ст. 332 ГК РФ). При этом размер законной неустойки может быть увеличен соглашением сторон, если закон этого не запрещает (п. 2 ст. 332 ГКРФ).

Максимальный размер договорной неустойки законодательно не определен, стороны самостоятельно его устанавливают и вносят это условие в договор.

Представляется, что при определении размера неустойки принимаются во внимание такие обстоятельства, как существо обязательства, характер и степень ущерба, который может быть причинен вследствие нарушения обязательства, платежеспособность сторон, длительность их деловых отношений и т. п.

Также законодательство не устанавливает и специального порядка взимания неустойки.

При наступлении оснований для взыскания неустойки кредитор может направить должнику требование (претензию) и установить срок для ее уплаты.

В случае если должник в добровольном порядке отказывается ее уплачивать либо не уплачивает в течение указанного кредитором срока, кредитор в течение срока исковой давности вправе обратиться в суд с требованием о принудительном взыскании неустойки.

ВНИМАНИЕ!

Направление претензии должнику обязательно в том случае, если в договоре предусмотрен претензионный порядок урегулирования спора.

Иначе при подаче искового заявления арбитражный суд при отсутствии документов, подтверждающих соблюдение такого порядка, на основании п. 2 ст. 148 Арбитражного кодекса Российской Федерации оставит такое исковое заявление без рассмотрения.

Кроме того, вне зависимости от размера неустойки, установленной договором, в силу ст. 333 ГК РФ суд как по ходатайству должника, так и по собственной инициативе вправе уменьшить размер неустойки, если подлежащая уплате неустойка явно несоразмерна последствиям нарушения обязательства.

Налог на добавленную стоимость

Вопрос о том, включать ли полученную организацией неустойку (штраф, пени) в налогооблагаемую базу по НДС, часто становится предметом споров и судебных разбирательств налогоплательщиков с налоговыми органами.

Пунктом 1 ст. 154 НК РФ установлено, что налоговая база при реализации налогоплательщиком товаров (работ, услуг), если иное не предусмотрено ст. 154 НК РФ, определяется как стоимость этих товаров (работ, услуг), исчисленная исходя из цен, определяемых в соответствии со ст. 40 НК РФ, с учетом акцизов (для подакцизных товаров) и без включения в них налога.

В соответствии с п. 8 ст. 154 НК РФ в зависимости от особенностей реализации товаров (работ, услуг) налоговая база определяется в соответствии со ст. 155—162 главы 21 НКРФ.

В свою очередь, в соответствии с подп. 2 п. 1 ст. 162 НК РФ налоговая база, определенная в соответствии со ст. 153—158 НК РФ, увеличивается на суммы, полученные за реализованные товары (работы, услуги) в виде финансовой помощи, на пополнение фондов специального назначения, в счет увеличения доходов либо иначе связанные с оплатой реализованных товаров (работ, услуг).

На этом основании Минфин РФ сделал вывод о том, что денежные суммы в виде процентов за неисполнение денежного обязательства по договору поставки товаров, полученные поставщиком на основании решения суда, в целях применения налога на добавленную стоимость следует рассматривать как денежные средства, связанные с оплатой реализованных товаров. Следовательно, полученные суммы нужно облагать НДС (Письмо Минфина РФ от 21.10.2004 №03-04-11/177).

Источник: https://www.eg-online.ru/article/103562/

Договорная неустойка: основные принципы применения

Штрафные санкции за нарушение условий договора по ГК РФ

Неустойка за неисполнение обязательств по договору — это и мера ответственности за неисполнение взятых на себя обязательств, и способ обеспечить их исполнение.

В общем смысле этот термин обозначает определенную санкцию за нарушение установленных условий деловых взаимоотношений, случаи применения которой обозначаются в соглашении.

Таким образом, стороны, подписывая контракт, соглашаются с возможностью ее применения.

КонсультантПлюс ПОПРОБУЙТЕ БЕСПЛАТНО

Получить доступ

Стороны обязаны четко выполнять обязательства по договору, поставлять товар, выполнять работы или оказывать услуги в соответствии с оговоренными условиями.

Если объектом обязательства по договору является имущество, оно должно быть передано вовремя и в соответствующем состоянии. Но ситуации, когда обязательство по договору не выполняется, достаточно часто встречаются на практике.

На этот случай стороны договора вправе согласовать меры ответственности за нарушения обязательства. Законом установлены следующие виды санкций:

  • возмещение причиненных нарушением обязательств по договору убытков;
  • неустойка (разновидностями которой являются пени и штраф);
  • проценты за пользование чужими денежными средствами по ст. 395 ГК РФ.

Соотношение с понятиями «штраф», «пеня» и «проценты»

В законодательстве четкого разграничения этих терминов нет. На практике сложилось мнение, что штраф и пеня — это разновидности неустойки, причем штраф устанавливается в виде точной суммы, в конкретном размере либо в виде процента от суммы и взыскивается единожды.

А пеня — это санкция за нарушение условий контракта, которая выражается в процентах за каждый день неисполнения обязательств, просрочки. Являются ли проценты по договору неустойкой? Это разные виды обеспечительных мер и мер ответственности контрагента.

Если в соглашении не обозначено право кредитора на взыскание неустойка, то он, помимо прямых убытков, которые необходимо доказать и обосновать, может рассчитывать только на получение процентов за пользование чужими денежными средствами в соответствии со ст. 395 ГК РФ.

Назначение и применение

В соответствии с ГК РФ, договорная неустойка применяется в том случае, если подобное условие четко оговорено, определено в соглашении. В остальных случаях исполняются положения закона о мере ответственности сторон.

Важно помнить, что в определенных случаях размер санкции закреплен на законодательном уровне, и снизить его стороны по своему решению не могут, они вправе его только повысить.

Такая жесткая фиксация установлена законодателем в качестве меры ответственности участника контракта в случае:

  • несоблюдения срока исполнения требований потребителя продавцом — здесь применяется санкция, установленная «Законом о защите прав потребителей»;
  • несоблюдения страховщиком условия о сроке возврата страхователю страховой премии или ее части по закону об ОСАГО (ч. 4 ст. 16.1 ФЗ от 25.04.2002 № 40-ФЗ).

Таким образом, если коротко ответить на вопрос, что такое неустойка по договору: это действенный инструмент реализации прав сторон договора, она служит гарантией исполнения обязательств.

В случае их нарушения, если предусмотрена такая санкция в контракте, стороне нет необходимости доказывать свои убытки, достаточно сослаться на конкретный пункт документа.

Поэтому применяется неустойка на практике очень часто.

Виды

Кроме вышеприведенных (штраф или пени), существуют другие виды этой санкции, с возможностью или невозможностью взыскания одновременно с ней убытков участника сделки:

  • зачетная, в этом случае описываемая мера ответственности применяется наряду со взысканием убытков в непокрытой ею части;
  • исключительная, когда взыскивается только ДН, а убытки не подлежат возмещению. Такие санкции в силу сложившейся практики применяются при взаимодействии с перевозчиками, при оказании транспортных услуг;
  • штрафная, когда взыскание убытков возможно в полном объеме сверх ДН, это правило применяется только в том случае, если имеется прямое указание в соглашении;
  • альтернативная, когда кредитор вправе выбрать один из указанных выше способов защиты своих прав. Она применяется и при наличии прямого указания в контракте.

Стороны определяют неустойку при нарушении обязательств в договоре. Но есть случаи, когда законодатель конкретными нормами регулирует размер санкции в определенной сфере правоотношений.

Пример закрепления размера неустойки за нарушение обязательств по договору на законодательном уровне:

  • нарушение продавцом обязательств не по договору, а в соответствии с законом о защите прав потребителей, например: несоблюдение сроков выполнения требований потребителя, несоблюдение срока передачи предварительно оплаченного товара, просрочка исполнения работы, просрочка исполнения некоторых требований потребителя (ст. 23-31 ЗЗПП);
  • несвоевременный платеж по векселю (ст. 3 ФЗ-48, который носит наименование «О простом и переводном векселе»);
  • просрочка возврата страховой премии страхователю страхователем (ст. 16.1 ФЗ «Об ОСАГО»);
  • просрочка платежей во исполнение обязательств по договору участия в долевом строительстве (ст. 5 ФЗ-214).

Определение сторонами меры ответственности за нарушение обязательств в договоре

При определении условий взаимодействия, прав и обязанностей и мер ответственности за неисполнение обязательств стороны должны учитывать в первую очередь законодательные нормы этого вида правоотношения и сделки.

Если по Гражданскому кодексу нет жестких правил, касающихся мер ответственности, и имеется возможность уточнения норм закона, стороны вправе устанавливать размер и порядок определения и взыскания неустойки при неисполнении или ненадлежащем исполнении условий контракта.

Формулировки о размере санкции, если они позволяют характеризовать ее как элемент ценообразования (например, «при просрочке поставки продукции более чем на 15 дней цена продукции, установленная первоначально, увеличивается на 3%» и т. п.), могут стать основанием для начисления НДС на суммы неустойки.

Пример формулировки положения о неустойке:

При неисполнении обязательства об оплате товара в срок, указанный в п. (указывается пункт соглашения, контракта) настоящего договора, Покупатель обязан уплатить неустойку в размере (указывается процент от суммы или фиксированная сумма) от суммы образовавшейся задолженности за каждый день допущенной им просрочки, начиная со дня, когда обязательство по договору должно было быть исполнено.

В случае нарушений при оплате услуг неустойка по договору оказания услуг может быть любой: зачетной, штрафной, исключительной, альтернативной, законодатель предоставляет участникам сделки полную свободу выбора.

Но надо учитывать и права других участников, ограничения, возможные при применении закона на практике, ведь суды исходят при принятии решений в том числе из принципа справедливости и соответствия меры ответственности допущенному нарушению.

Поэтому они нередко уменьшают неустойку.

Порядок взыскания

Выполнение условий взаимодействия, соблюдение взятых обязательств в соответствии с договором — основная обязанность стороны договора, в противном случае возможны установленные последствия, в том числе санкции. Порядок взыскания неустойки общий, для этого необходимо:

  1. Рассчитать размер неустойки.
  2. Соблюсти претензионный порядок урегулирования спора (составить претензию о взыскании и направить ее должнику).
  3. Обратиться в суд с исковым заявлением о взыскании долга.
  4. Обосновать требования и привести доказательства своих доводов.

Механизм расчета определяется в соответствии с законом или договором. Срок, за который взыскивается неустойка, тоже определяется в соответствии с соглашением.

Обычно она взыскивается за весь период неисполнения или ненадлежащего исполнения до момента принятия решения судом.

Нельзя попросить суд принять решение о взыскании санкции по день фактического исполнения (как в случае с процентами по ст. 394 ГК РФ).

В настоящее время судебная практика исходит из того, что единовременное взыскание неустойки и процентов по ст. 395 за пользование чужими денежными средствами недопустимо. Дело в том, что суды посчитали финансовую нагрузку на ответчика чрезмерной, так как при применении обеих этих мер ответственности доказывать размер и факт убытков не нужно.

Период начисления

Неустойка начинает начисляться с момента начала просрочки, то есть со следующего дня после дня, когда должно было быть исполнено обязательство по договору.

Момент определения окончания периода взыскания вызывает много вопросов, все зависит от сложившихся между сторонами правоотношений.

По общему правилу неустойка начисляется до момента полного исполнения обязательств по договору лицом, нарушившим условия соглашения, независимо от момента прекращения действия соглашения.

Если на законодательном уровне определено или оговорено отдельно сторонами, что санкция взыскивается с момента расторжения соглашения или контракта, неустойка взыскивается до этого момента. Пленум ВС № 7 от 24.03.2016 связывает момент прекращения взыскания с моментом прекращения основного обязательства по договору.

Источник: https://ppt.ru/art/buh-uchet/neustoika-po-dogovoru

ПроступкамНет
Добавить комментарий